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小规模纳税人免税取得的收入如何做账？

2024-06-13 8人已浏览

赵佳律师专职律师

北京衡宁律师事务所

擅长：合同纠纷、知识产权、公司法、刑事辩护

近期30天评分：5.0 服务人数：10
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专业分析

小规模纳税人，月销售额不超出3万的减免税，应由应交税费科目转入营业外收入科目，因为减免税所得不是经营所得，不应计入营业利润。具体会计分录借：应交税费贷：营业外收入－－减免税款营业税收入不满3万的能够免税，如果获到2万元的收入，账务处置：借：银行存款等科目2万贷：主营业务收入2万，免的营业税不做账务处置。相关限定《财政部印发关于小微公司免征增值税和营业税的会计处置的通知》（财会〔〕24号）小微公司在获到销售收入时，应当按照税法的限定计量应交增值税，并确认为应交税费，在达到财税〔〕52号文件限定的免征增值税要求时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。应交税费包括公司依法交纳的增值税、消费税、营业税、公司所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房屋税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源赔偿费等税费，以及在上缴国家之前，由公司代收代缴的个人所得税等。而公司交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。营业外收入主要包括：非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、出售无形资产收益、债务重组利得、公司合并损益、盘盈利得、因债权人原由确实不能支付的应付款项、政府补贴、教育费附加返还钱、罚金收入、捐赠利得等。

法律依据

以上律师普法内容，供参考了解。由于每个案件或纠纷的发生背景都不一样，解决方式可能不同，为了更好的帮您解决问题，保障您的合法权益，建议您直接咨询律师详细说明情况，让律师为您提供解决方案。

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