房产赠予过户需要缴税吗?

2023-12-06 276人已浏览

李辉律师合伙人

北京在明律师事务所

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专业分析

一、房产赠予过户需要缴税吗？当然是要纳税的，但是针对赠予人是直系亲属还是非直系亲属是有所区别的。第一种，如果赠予人是被赠予人的直系亲属时，比如父母赠予自己的子女房产时，只需要缴纳契税即可，适用税率3%。第二种，如果赠予人不是被赠予人的直系亲属时，需要缴纳的税种也要多于上述直系亲属之间赠予的税。 1、增值税，如果购买时间不足两年的房子要全额征收，如果购买的房子已经满两年的采取差额征收的方式， 2、依旧要缴纳契税，按照3%进行缴纳。 3、除此之外还需缴纳个人所得税，按照20%缴纳，但是如果是购买已经满五年且是唯一住房享受政策优惠，免征个人所得税。二、办理房地产赠与需要经过以下几个步骤：首先，将欲赠与房地产委托专业评估公司评估得出市场价。然后，双方签订赠与合同并办理赠与合同公证手续；较后到房地产交易核心办理所有权转移登记手续。在此过程中发生的相关税费主要包括：评估费、公证费评估价的2%和契税评估价的百分之三。评估费的收费标准不尽相同，一般为百分之五左右。三、缴费手续较后我们来介绍一下有关交税的正常手续： 1、契税：如果是普通住宅，则按1.5%的税率缴纳。非普通住宅，则按3%的税率缴纳 2、个人所得税：按全额的1%或差额的20%缴纳 3、营业税：如果是普通住宅，则可申请减免，如是非普通住宅，则按差额的5.6%缴纳 4、土地增值税：如是普通住宅，则可申请减免，如是非普通住宅，则按全额0.5%缴纳 5、交易手续费：六元 6、工本费等。

法律依据

《中华人民共和国民法典》
第六百五十八条赠与人在赠与财产的权利转移之前可以撤销赠与。经过公证的赠与合同或者依法不得撤销的具有救灾、扶贫、助残等公益、道德义务性质的赠与合同，不适用前款规定。

《税收征收管理法》
第四条规定，法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

《房屋登记办法》
第三十三条申请房屋所有权转移登记，应当提交下列材料： (一)登记申请书； (二)申请人身份证明； (三)房屋所有权证书或者房地产权证书； (四)证明房屋所有权发生转移的材料； (五)其他必要材料。前款第(四)项材料，可以是买卖合同、互换合同、赠与合同、受遗赠证明、继承证明、分割协议、合并协议、人民法院或者仲裁委员会生效的法律文书，或者其他证明房屋所有权发生转移的材料。

《契税暂行条例》
第三条契税税率为３—５％。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。

《房产税暂行条例》
第三条房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省，自治区，直辖市人民政府规定。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。
第四条房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

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