员工持股计划是股权激励吗

2022-10-19 2,448人已浏览

张晓旭律师律所副主任

辽宁权秉律师事务所

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专业分析

员工持股计划不是股权激励。员工持股计划与股权激励区别如下： 1、涉及对象不同股权激励对象只涉及董事、监理、高管及核心技术人员；而员工持股计划涉及面范围广，所有员工都可以是持股对象。上市公司股权激励的激励对象标准也逐步放开中，创业板和科创板最新规定明确到在公司任职的单独或合计持股5%以上股东或实际控制人及其配偶、父母、子女均可参与上市公司股权激励计划。 2、考核机制不同员工持股计划并不需要公司实现业绩目标就能实现，而股权激励需要业绩达标才能激励。员工持股计划是企业发展到一定阶段之后，全面薪酬体系的组成部分。月度工资、季度奖金、年度奖金是短期和中期薪酬机制，是针对企业员工的；而股权激励是属于长期薪酬机制范畴，是基于企业未来价值的增长，公司估值的增长。 3、交税需求不同员工持股计划买卖股票是免税的，而股权激励涉及的股票是要纳税的。员工直接从二级市场购买的上市公司股票，购入环节不涉及纳税问题。通过公司回购取得股票，若持股计划股票是通过上市公司回购取得，员工购买价等于公司回购价，也不涉及个人所得税征税问题。对于员工低于公司回购价购买股票，对低于回购价的差额是否征收个人所得税，现行税收政策没有明确规定。上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励，经向主管税务机关备案，个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起，在不超过12个月的期限内缴纳个人所得税。 4、激励机制不同股权激励激励的对象是公司核心人才，他们往往占有股份，享受的是公司发展后所带来的红利和经济效益，相当于老板。我们把股票给到核心人才，往往就要让这个股票未来收益最大化。一方面要在股票定价方面给股票增值留出空间，同时随着未来公司业绩和市值的增长，股票价值也会随着增长。而员工持股计划的本质是员工凑钱投资，员工通过参与员工持股计划，他拿到股票的成本，往往并没有股权激励价格那么低，可能就是像投资人一样进入，或者是以评估价，购股价格并不低，因此也降低了公司和员工讨价还价的能力。员工持股计划往往没有更多保障企业利益的约束性条款，最多只有一个时间的约束。因此，员工持股计划的本质更类似于投资性。 5、股票来源不同员工持股计划可以通过以下方式解决股票来源：挂牌公司回购本公司股票；通过全国股转系统购买；认购定向发行股票；股东自愿赠与；法律、行政法规允许的其他方式；拟实施股权激励的挂牌公司，可以下列方式作为标的股票来源：向激励对象发行股票；回购本公司股票；股东自愿赠与；法律、行政法规允许的其他方式。

法律依据

《非上市公众公司监管指引第6号——股权激励和员工持股计划的监管要求（试行）》
第二条  激励对象包括挂牌公司的董事、高级管理人员及核心员工，但不应包括公司监事。挂牌公司聘任独立董事的，独立董事不得成为激励对象。核心员工的认定应当符合《公众公司办法》的规定。
第三条  拟实施股权激励的挂牌公司，可以下列方式作为标的股票来源： 1.向激励对象发行股票； 2.回购本公司股票； 3.股东自愿赠与； 4.法律、行政法规允许的其他方式。
第一条  挂牌公司实施员工持股计划，应当建立健全激励约束长效机制，兼顾员工与公司长远利益，严格按照法律法规、规章及规范性文件要求履行决策程序，真实、准确、完整、及时地披露信息，不得以摊派、强行分配等方式强制员工参加持股计划。员工持股计划的参与对象为已签订劳动合同的员工，包括管理层人员。参与持股计划的员工，与其他投资者权益平等，盈亏自负，风险自担。
第三条  员工持股计划可以通过以下方式解决股票来源： 1.挂牌公司回购本公司股票； 2.通过全国股转系统购买； 3.认购定向发行股票； 4.股东自愿赠与； 5.法律、行政法规允许的其他方式。其中向员工持股计划定向发行股票的，应当符合《证券法》《公众公司办法》的规定。

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