短期借款的需要注意哪些方面

2024-06-22 0人已浏览

章法律师律所主任

广东律参律师事务所

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专业分析

为了既保证经营业务的需要，又节约借款利息支出，在会计核算时应注意以下几点：（1）必须根据业务需要编制借款计划，取得借款后按规定范围使用；（2）企业从银行贷款必须有相应的物资保证；（3）短期借款必须到期偿还；（4）按规定利率支付借款利息；（5）短期借款应按借款对象、种类、金额、利率和偿还期分别进行明细核算。短期借款中的错弊在会计实务中，常出现的错弊有：（1）短期借款使用不当。短期借款的目的是满足近期对资金的需要，维持正常的经营活动。多数短期借款都有规定的用途。而实际工作中，有的企业短期借款使用不当，使用效率低下。（2）短期借款归还不及时，一方面影响企业的资信状况，另一方面加重企业的利息支出负担。这种情况有时是企业随意将短期借款挪作他用造成的。（3）没有合理的短期借款使用计划和还款计划。表现在企业对短期借款需用数量估计不合理，没有合理地安排使用，对保证短期借款到期偿还的资金来源没有科学的计划等。短期借款中错弊的查证企业发生的短期借款业务，一般都需要经过批准借款、签订借款合同或协议、取得借款、计算利息、偿还借款等一系列程序。因此查证时应循此程序进行。具体地讲应从以下几方面进行：（1）查证其借款计划，并将有关内容同企业现金流量表或筹资计划书核对，以确定借款计划是否必须、合理；（2）查证借款企业的物资保证情况，分析企业的借款物资保证有无不足或多余情况，以确定是否存在短期借款管理方面的漏洞，以至违法违纪问题；（3）查证短期借款是否存在归还不及时、不足额的问题时，可查阅短期借款有关明细账，看其还款时间同借款计划和银行规定还款时间是否相符，查证还款是否及时。并可核对借款额和还款额，确定还款是否足额；（4）查证预提费用总账与明细账以及财务费用总账与明细账，短期借款总账与明细账，看短期借款利息计提是否及时，金额是否正确。

法律依据

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