增值税科目设置及账务处理

2023-05-15 5人已浏览

周业恳律师律所主任

广东深桂律师事务所

擅长：公司法、合同纠纷、债权债务

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专业分析

增值税科目设置及账务处理如下：增值税科目设置如下： 1、应交增值税：用于记录企业销售货物或提供劳务所应缴纳的增值税。应交增值税的科目编码为222101； 2、销项税额：用于记录企业销售货物或提供劳务所收取的增值税。销项税额的科目编码为217101； 3、进项税额：用于记录企业购进货物或接受劳务所支付的增值税。进项税额的科目编码为222100； 4、待抵扣进项税额：用于记录企业购进货物或接受劳务所支付的增值税中，尚未抵扣的部分。待抵扣进项税额的科目编码为222109。账务处理如下： 1、销售货物或提供劳务时，应开具增值税专用发票，并在销项税额科目中记录收取的增值税； 2、购进货物或接受劳务时，应收到增值税专用发票，并在进项税额科目中记录支付的增值税； 3、每月应按照国家规定的增值税税率计算应交增值税额，并在应交增值税科目中记录应缴纳的增值税； 4、每月应按照国家规定的增值税税率计算待抵扣进项税额，并在待抵扣进项税额科目中记录尚未抵扣的进项税额； 5、每月应把销项税额减去进项税额，得出增值税销项税额，并在资产负债表中的应交税费科目中记录增值税销项税额的余额。综上所述，企业应建立健全的税务风险管理制度，加强内部控制和风险防范，避免因为税务问题而影响企业的正常经营。

法律依据

《中华人民共和国增值税暂行条例》第三条纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。第四条除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额等于当期销项税额减当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

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