税收筹划

本文为您解读税收筹划的问题，并对税收筹划的概念做了一下总结。税收筹划又称合理避税。它来源于1935年英国的税务局长诉温斯特大公案。当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样的表述：任何一个人都有权安排自己的事业。如果依据法律所做的某些安排可以少缴税，那就不能强迫他多缴税收。这一观点得到了法律界的认同。经过半个多世纪的发展，税收筹划的规范化定义得以逐步形成，即在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税(TaxSavings)的经济利益。这个概念说明了税收筹划的前提条件是必须符合国家法律及税收法规;税收筹划的方向应当符合税收政策法规的导向;税收筹划的发生必须是在生产经营和投资理财活动之前;税收筹划的目标是使纳税人的税收利益最大化。所谓税收利益最大化，包括税负最轻、税后利润最大化、企业价值最大化等内涵，而不仅仅是指的税负最轻。对企业增值税税收筹划概念的探讨，首先是基于税收筹划概念的分析。税收筹划概念自二十世纪九十年代中叶由西方引入中国，译自tax-planning一词，也译作税务筹划、纳税筹划、税务计划等。税收筹划是一门涉及多门学科知识的...查看原文

按照不同标准，税收筹划可以划分为不同的类别。一、按税收筹划服务对象是企业还是个人分类按税收筹划服务对象是企业还是个人分类，税收筹划可以分为企业税收筹划与个人税收筹划两类。企业税收筹划是指制定可以尽量少缴纳税收的企业投资、经营或其他活动的税务计划即凡以企业税收为筹划对象的税收筹划为企业税收筹划。个人税收筹划是指制定可以尽量少缴纳税收的个人投资、经营或其他活动的税务计划即凡以个人税收为筹划对象的税收筹划为个人税收筹划。二、按税收筹划地区是否跨国分类按税收筹划地区是否跨越国境分类，税收筹划可分为国内税收筹划与国际税收筹划。国内税收筹划是指制定可以尽量少缴纳税收的纳税人国内投资、经营或其他国内活动的税务计划，即凡一国范围之内税收的税收筹划为国内税收筹划。国际税收筹划是指制定可以尽量少缴纳税收的纳税人跨国投资、经营或其他跨国活动的税务计划，即凡全球范围税收的税收筹划为国际税收筹划。三、按税收筹划是否仅针对特别税务事件分类按税收筹划是否仅针对特别税务事件分类，税收筹划可以分为一般税收筹划与特别税收筹划。一般税收筹划是指在一般情况下制定可以尽量少缴纳税收的纳税人投资、经营或其他活动的税务计划。特别税...查看原文

纳税筹划是一个重要的概念，它涉及到征纳双方，旨在达到相对的征税效果最好、征税成本最低和纳税成本最小化、税负最小化，以及涉税零风险的效用总和。税收筹划的主体应该涉及征纳双方，其内涵最广、范围最大，包括所有的涉税事务。同时，它应该包括纳税筹划和税收筹划两方面的内容，以促进公平的市场竞争和经济的良性发展，提高纳税人的纳税意识和普法意识，是市场经济法制建设的一个重要环节。避税和税收筹划有本质的区别，虽然两者都是合法的，但在概念及法律界定上存在分歧。投资者在开展税收筹划时，需要正确理解税法规定，并正确区分避税与税收筹划的界限，以避免不必要的损失。 中华人民共和国资源税法； 第一条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。 应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。 中华人民共和国城市维护建设税法： 第五条 契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百一十条 企业所得税法第四十一条所称...查看原文

税收筹划是指通过合法、合理的手段，来减少纳税人应纳税款的负担。税收筹划的前提条件是必须符合国家法律及税收法规；税收筹划的方向应当符合税收政策法规的导向；税收筹划的发生必须是在生产经营和投资理财活动之前；税收筹划的目标是使纳税人的税收利益最大化。税收利益最大化，包括税负最轻、税后利润最大化、企业价值最大化等内涵，而不仅仅是指的税负最轻。 税收筹划可以通过避税筹划、节税筹划、转嫁筹划和实现涉税零风险等手段来实现。其中，避税筹划是指纳税人为了达到减轻税负的目的，通过价格调整将税负转嫁给他人承担的经济行为；节税筹划是指纳税人通过合理的税务安排，来减少税收负担的行为；转嫁筹划是指纳税人通过合理的税务安排，将税收负担转嫁给他人承担的行为；实现涉税零风险是指纳税人通过合法、合理的手段，来减少税收方面的风险。 税收筹划的意义包括减轻税收负担、实现涉税零风险、提高自身经济利益和获取资金时间价值等。个人税收筹划可以通过多缴住房公积金、投资免税产品、购买保险等方法来实现。 中华人民共和国资源税法； 第一条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依...查看原文

如何利用纳税环节的特点进行税收筹划？ 【分析】 税收筹划是指在纳税行为发生前，在不违反法律法规的前提下，通过对纳税主体的涉税事项作出安排，最终降低涉税风险，减少涉税负担的活动。在税收筹划中，可以利用纳税环节的特点来进行税收筹划。 【解答】 1. 合并纳税：通过企业的合并，将原来企业间的购销环节转变为企业内部的原材料转让环节，从而递延部分消费税税款。在合并前，这笔原材料的转让关系为购销关系，应该按照正常的购销价格缴纳消费税款。而在合并后，企业之间的原材料供应关系转变为企业内部的原材料转让关系，因此这一环节不用缴纳消费税，而是递延到消费环节再征收。 2. 滞延纳税时间：纳税期的滞延，相当于企业在滞延期内得到一笔与滞延税款相等的政府无息贷款。 什么是税收筹划，如何做到税收筹划？ 【分析】 税收筹划是指在纳税行为发生前，在不违反法律法规的前提下，通过对纳税主体的涉税事项作出安排，最终降低涉税风险，减少涉税负担的活动。税收筹划的前提条件是必须符合国家法律及税收法规；税收筹划的方向应当符合税收政策法规的导向；税收筹划的发生必须是在生产经营和投资理财活动之前；税收筹划的目标是使纳税人的税收利益最大化...查看原文

本文为您解读税收筹划的问题，并对税收筹划的风险做了一下总结。现阶段导致中小企业税收筹划风险主要有以下四个方面因素。1、税收筹划基础不稳导致的风险中小企业开展税收筹划，需要良好的基础条件。税收筹划基础是指企业的管理决策层和相关人员对税收筹划的认识程度，企业的会计核算和财务管理水平，企业涉税诚信等方面的基础条件。如果中小企业管理决策层对税收筹划不了解、不重视、甚至认为税收筹划就是搞关系、找路子、钻空子、少纳税;或是企业会计核算不健全，账证不完整，会计信息严重失真，甚至企业还有偷逃税款的前科，或违反税法记录较多等等，造成税收筹划基础极不稳固，在这样的基础上进行税收筹划，其风险性极强。这是中小企业进行税收筹划最主要的风险。2、税收政策变化导致的风险。税收政策变化是指国家税收法规时效的不确定性。随着市场经济的发展变化，国家产业政策和经济结构的调整，税收政策总是要作出相应的变更，以适应国民经济的发展。因此，国家税收政策具有不定期或相对较短的时效性。税收筹划是事前筹划，每一项税收筹划从最初的项目选择到最终获得成功都需要一个过程，而在此期间，如果税收政策发生变化，就有可能使得依据原税收政策设计的税收筹...查看原文

新业务的税收筹划应符合法律法规，导向税收政策，发生在经营活动之前，以实现纳税人的税收利益最大化为目标，包括税负最轻、税后利润最大化、企业价值最大化等内涵。 新业务的税收筹划需要满足四个前提条件：符合国家法律及税收法规、符合税收政策法规的导向、发生在生产经营和投资理财活动之前、以使纳税人的税收利益最大化为目标。其中，“税收利益最大化”包括税负最轻、税后利润最大化、企业价值最大化等内涵，而不仅仅是指的税负最轻。因此，新业务的税收筹划应遵循这些原则，以最大限度地减轻纳税人的税收负担，提高企业的盈利水平，实现企业的价值最大化。 最佳税收筹划实践案例 最佳税收筹划实践案例是指在税收法规的框架下，通过合理的财务安排和税务规划，以最大限度地减少企业或个人的税负，合法降低税收成本，提高经济效益的一种行为。在实践中，可以通过合理利用税收优惠政策、合理安排企业结构、合理规避税收风险等方式来实现税收筹划的目标。例如，企业可以通过跨国投资、设立子公司、合理运用税收协定等方式，实现跨境税收优惠；个人可以通过合理规划个人收入、合理选择投资方式等方式，降低个人所得税负。最佳税收筹划实践案例旨在分享成功的税收筹划经验...查看原文