海关稽查

1、通知。海关决定对企业实施稽查时，提前3日将《海关稽查通知书》送达企业，企业收到通知书后应及时与海关联系，并按通知中的稽查范围准备相应帐册、业务单证及有关资料。当企业有重大违法嫌疑，企业的会计帐簿、会计凭证、会计报表、会计电算化资料、报关单证等有关资料或进出口货物可能被擅自转移或毁弃，以及特殊情况海关认为有必要时，海关可不事先通知企业而径行稽查。径行稽查时海关将《海关稽查通知书》当面送达企业。2、实施。海关实施稽查时，企业应配合海关稽查工作，其法定代表人或主要负责人或其授权代表应到场，如实反映情况，并提供必要的工作条件。海关稽查科和缉私科区别根据《中华人民共和国海关稽查条例》海关稽查指海关自进出口货物放行之日起3年内或者在保税货物、减免税进口货物的海关监管期限及其后的三年内，对被稽查人的会计帐簿、会计凭证、报关单证以及其他有关资料和有关进出口货物实施稽查，监督被稽查人进出口活动的真实性和合法性的一项执法活动。它是一项执法活动，是海关具体行政行为。海关缉私是指对于违反海关法和国家其他有关法律、法规，逃避海关监管，非法运输、携带、邮寄国家禁止进出境的物品、国家限制进出境或者依法应当缴纳关...查看原文

一、海关稽查和核查的区别1、执法依据不同。海关稽查的执法依据是《中华人民共和国海关稽查条例》，海关核查的执法依据是《中华人民共和国保税核查办法》。2、对象不同。海关稽查的对象：（1）从事对外贸易的企业单；（2）从事对外加工贸易的企业；（3）经营保税业务的企业；（4）使用或者经营减免税进口货物的企业单位；（5）从事报关业务的企业；（6）海关总署规定的从事与进出口活动有关的企业企业单位。海关核查的对象：监管期限内的保税加工货物、保税物流货物，以及海关特殊监管区域、保税监管场所的经营、管理情况。3、范围不同。海关稽查的范围：（1）进出口申报（2）进出口关税和其他税费的缴纳（3）进出口许可证件的交验（4）与进出口货物有关的资料记载、保管（5）保税货物的进口、使用、储存、加工、销售、运输、展示和复出口（6）减免税进口货物的使用、管理（7）转关运输货物的承运、管理（8）暂时进出口货物的使用、管理（9）其他进出口活动。海关核查的范围：（1）单耗核查（2）盘点核查（3）内销核查（4）外发加工核查（5）深加工结转核查（6）不作价设备核查。二、什么是海关稽查海关稽查，是指海关自进出口货物放行之日起3年内或...查看原文

2008年4月1日起施行的《中华人民共和国海关企业分类管理办法》(海关总署令第170号，以下简称《分类管理办法》)规定，企业管理类别由A类评定为AA类，必备条件之一是经海关验证稽查，符合海关管理、企业经营管理和贸易安全的要求。这其中，验证稽查承担的主要任务就是为企业做一次全身体检，检验企业是否诚信守法，从而为企业分类管理提供科学、客观、公正的依据。一、何谓验证稽查?验证稽查和常规稽查、专项稽查并列为海关三种企业稽查方式，与其他稽查方式相比，验证稽查具有四个方面的特殊性：工作目标特殊。验证稽查是海关分类管理工作的配套措施，其工作目标体现为，一方面，通过评估验证企业守法状况或贸易安全情况，有针对性规范企业内部经营管理，引导企业守法自律，保障其更好地享受海关监管便利。另一方面，优化海关监管资源配置，减轻海关一线监管现场进出口通关压力，提高海关整体把关服务水平。管理对象特殊。根据《分类管理办法》的规定，已适用A类管理1年以上且上一年度进出口总值3000万美元(中西部地区1000万美元)以上的企业才具备申请评AA类的资格。验证稽查的管理对象就是这些具备条件的申请评为或已经评为AA类的企业。除AA...查看原文

海关进行稽查时，应当在实施稽查的3日前，书面通知被稽查企业、单位，在特殊情况下，经海关关长批准，海关可以不经事先通知进行径行稽查。海关稽查应当组成稽查组，稽查组的组成人员不得少于二人。海关稽查时，工作人员应当出示海关稽查证。海关稽查可以行使下列权力：一是查阅、复制被稽查人的帐簿、单证等有关资料;二是进入被稽查人的生产经营场所、货物存放场所，检查与进出口活动有关的生产经营情况和货物;三是询问被稽查人法定代表人、主要负责人和其他有关人员与进出口活动有关的情况和问题;四是经海关关长批准，查询被稽查人在商业银行或者其他金融机构的存款帐户。海关稽查时，发现被稽查人有可能转移、藏匿、篡改、毁弃帐簿、单证等有关资料的，经海关关长批准，可以暂时封存其帐簿、单证等有关资料;发现被稽查人的进出口货物有违反海关法和其他有关法律、行政法规规定嫌疑的，经海关关长批准，可以封存有关进出口货物;被稽查人所在地不具备海关稽查组查阅或者复制帐簿、单证等有关资料的工作条件或者因其他原因稽查组需要在其他场所进行查阅、复制的，经稽查组组长批准并征得被稽查人同意后，由稽查组制发《帐簿单证调审单》，实施异地查阅或者复制;依法进入...查看原文

一、海关稽查对象海关对下列与进出口活动直接有关的企业、单位实施海关稽查：（一）从事对外贸易的企业、单位；（二）从事对外加工贸易的企业；（三）经营保税业务的企业；（四）使用或者经营减免税进口货物的企业、单位；（五）从事报关业务的企业；（六）海关总署规定的从事与进出口活动直接有关的其他企业、单位。二、海关稽查流程1、通知海关决定对企业实施稽查时，提前3日将《海关稽查通知书》送达企业，企业收到通知书后应及时与海关联系，并按通知中的稽查范围准备相应帐册、业务单证及有关资料。当企业有重大违法嫌疑，企业的会计帐簿、会计凭证、会计报表、会计电算化资料、报关单证等有关资料或进出口货物可能被擅自转移或毁弃，以及特殊情况海关认为有必要时，海关可不事先通知企业而径行稽查。径行稽查时海关将《海关稽查通知书》当面送达企业。2、实施海关实施稽查时，企业应配合海关稽查工作，其法定代表人或主要负责人或其授权代表应到场，如实反映情况，并提供必要的工作条件。此阶段，海关稽查人员查阅、复制企业的帐簿、单证等有关资料。企业应按海关要求提供有关资料，协助清点、复制，并在复印件上签字、盖章。企业所在地不具备查阅或复制帐簿、单证等...查看原文

海关稽查法律体系是指全部现行的海关稽查法律规范性文件组成的有机联系的统一整体。稽查法律体系既是海关稽查制度重要的组成内容，同时也是海关稽查工作开展的基本依据和重要保障。自上世纪90年代初中国建立与推行海关稽查制度以来，海关稽查立法工作不断发展，目前已形成了相对完善的海关稽查法律体系，包括法律、行政法规、部门规章等多个层次的规范性文件，在保障海关稽查依法行政、推动稽查工作顺利开展、促进管理相对人守法经营等方面发挥了重要的作用。本篇仅对海关稽查法律体系作总体介绍，有关法律的具体规定和内容在后续期刊中再作详细介绍。海关稽查法律体系的立法原则除了遵循强制性、规范性等立法的一般性原则之外，海关稽查法律体系还具有符合稽查工作自身特点的立法原则。赋予海关稽查监督管理职能。保障海关稽查依法行政既是海关稽查立法的出发点，同时也是海关稽查立法的根本目的。通过立法明确海关稽查是海关一项法定的管理职能，赋予海关可以对所有与进出口货物直接有关的企业或单位开展稽查的权力。通过有计划、有重点地对被稽查人开展稽查，发挥监督管理进出口活动、促进企业守法经营、验证企业守法状况的作用。同时，法律明确规定了稽查的对象、时限和...查看原文

一、企业被海关稽查后果海关稽查与接受申报、实施查验一样是海关对进出口企业的正面监管活动，海关对企业实施稽查并不意味着被稽查企业违法，是一种常规的海关监管手段。实际上，海关稽查既是海关依法履行的监管职责，又是对企业进出口行为的体检，有利于帮助企业规范内部管理，从而更合规高效地从事进出口活动，企业应消除不必要的顾虑，以平常心对待。二、海关对哪些企业实施稽查？海关对下列与进出口货物直接有关的企业、单位实施海关稽查：1、从事对外贸易的企业、单位；2、从事对外加工贸易的企业；3、经营保税业务的企业；4、使用或者经营减免税进口货物的企业、单位；5、从事报关业务的企业；6、进出口货物的实际收发货人；7、其他与进出口货物直接有关的企业、单位。三、海关稽查的流程1、通知海关决定对企业实施稽查时，提前3日将《海关稽查通知书》送达企业，企业收到通知书后应及时与海关联系，并按通知中的稽查范围准备相应帐册、业务单证及有关资料。当企业有重大违法嫌疑，企业的会计帐簿、会计凭证、会计报表、会计电算化资料、报关单证等有关资料或进出口货物可能被擅自转移或毁弃，以及特殊情况海关认为有必要时，海关可不事先通知企业而径行稽查。...查看原文

误区一：只有违法的企业才会被稽查，企业守法经营，就不会被海关稽查。海关稽查当然是要查发违法企业的违法行为，但在选择确定稽查目标时，面向的是所有的进出口企业。为了查发问题，海关在稽查之前会进行多角度的分析，筛选高风险目标，确定具体风险点，而这些过程都与企业守法状况的自我认知没有半点关系，况且，企业自认为守法和海关是否认为企业守法完全是两回事，自认为守法经营所以不用担心海关稽查的想法反而可能使企业因为缺乏必要的风险意识而陷于更加危险的境地。误区二：海关既然有权稽查，那么只要是海关就可以到企业来稽查。虽然法律授予了海关稽查企业的权力，但是，同时也规定只有两类海关才有权对企业进行稽查：一是注册地海关，二是通关地海关，除此之外，即使是海关，也无权对企业进行稽查。判别是否是有权稽查的海关的方法是看《稽查通知书》中发出通知书的海关，如果是企业的注册海关，或者是企业有过进出口行为的海关，则属于有权稽查的海关。误区三：只要是海关关员，都可以对企业实施稽查。海关稽查当然应当由具有关员身份的人员实施，但是，并非所有的海关关员都可以对企业实施稽查，只有拥有稽查证的稽查人员才可以，否则，即使是海关关员也无权对企...查看原文