登记银行存款日记账会计人员根据审核无误的原始凭证填制“现金付出(收入)单”或“银行存款付出(收入)单”，出纳人员根据付出单付款，并据付款业务顺序，逐笔登记现金或银行存款日记账，完毕后，应在该单上加盖现金(银行)付讫或收收讫章，一联由出纳保管，一联交由会计进行帐务处理。账簿上面所指的编号就是付款单或收款单上面的编号，这种收付款单是编号的;对方科目应写在收付款单上面的，注意填写规范。现金(银行存款)日记账应该做到日清月结，每一笔业务都算出余额来，这样做是为了能及时了解实有库存现金及银行存款余额数，免得开出空头支票等。现金(银行存款)日记账为企业资产类帐户，余额在借方。分辨帐户登记在借方或贷方，主要是看科目属于那一类，资产类账户借方登记增加，贷方登记减少，负债和所有者权益类帐户正好和这个相反，是贷方登记增加，借方登记减少。月份终了，应结出本月借、贷方发生额及余额，在摘要栏写明“本月合计”，下一行还要结出各方的累计及余额，并写明“累计”字样。登记账户要逐行、逐页进行登记，不允许有隔页、空行出现，一但发生了，应划线注销，不允许撕掉，每页最后一行就在摘要栏写明“过次页”字样，并结出本页借、贷方发生额及余额，转入，并在第一行写明“承前页”字样。