各省、自治区、直辖市分行，计划单列市、经济特区分行，沈阳市、长春市、哈尔滨市、南京市、广州市、成都市、西安市分行：

根据长城电子借记卡管理办法以及“长城电子借记卡异地交易清算业务流程”，特制定本会计核算手续。

一、业务核算手续

（一）领用空白卡或已制妥借记卡的处理

各行到管辖行（或调出行）领取空白卡或已制妥借记卡时，需在管辖行信用卡部门或空白重要凭证管理部门预留印鉴，领卡时需填制“空白重要凭证领用单”，管辖行（或调出行）应严格进行审核，经核对无误后，出库发卡，同时销记表外科目，会计分录：

付：0570库存空白长城信用卡

或付：0563代保管有价证券及票据

调入行将领取的空白卡或已制妥借记卡清点无误后，入库保管，同时登记表外科目，会计分录：

收：0570库存空白长城信用卡

或收：0563代保管有价证券及票据

（二）客户申领借记卡及开立储蓄存款账户

申请人申请长城电子借记卡时，需向发卡行提交“长城电子卡申请表”和身份证或其他有效证件。经发卡行按有关规定审查同意后，申请人如未在发卡行，或发卡行指定的银行开立活期储蓄存款账户的，应先到发卡行或发卡行指定的银行开立活期储蓄存款账户，以现金存入的，要填写“活期储蓄存款凭条”，连同现金交开户银行办理入账；转账存入的，应填制“进账单”，交开户银行，待票款收妥后，办理转账。会计分录：

1．持卡人存入款项时：

借：701现金或其他科目人民币

贷：8261一般储蓄存款人民币

2．按规定发卡并收取借记卡工本费、年费时：

借：701现金或其他科目人民币

贷：953—（04）信用卡手续费收入人民币

同时销记表外科目：

付：0563代保管有价证券及票据

（三）交易行业务处理

持卡人来行支取现金、转账，经办人员经审查账户余额足以支付时，办理取现或转账手续。如持卡人办理存款，以现金存入的，应填写“现金缴款单”，连同现金给交易行；转账存入的，应填写“进账单”，待票款收妥后，办理转账。如持卡人在特约商户消费，特约商户应于每日营业终了前将当日所消费的交易通过EDC机传输到清算行，清算行审查特约商户传送的交易信息无误，金额计算准确后，办理转账。持卡人到ATM机上取现的，交易行于结账时办理转账；持卡人到ATM机上取现，交易行于结账时办理结算。所有借记卡每笔交易数据通过电脑网络系统，实时作本行卡和非本行卡的交易传送，本行卡交易直接借记或贷记持卡人账户，非本行卡交易应将交易信息通过清算文件上传省行中心，会计分录：

1．取现（含ATM机）或转账划出资金时：

（1）本行卡

借：8261一般储蓄存款人民币

贷：701现金或其他科目人民币

（2）异地卡

借：912待清算长城卡资金往来人民币

贷：701现金或其他科目人民币

贷：953—（04）信用卡手续费收入人民币

2．存入现金或转入资金时：

（1）本行卡

借：701现金或其他科目人民币

贷：8261一般储蓄存款人民币

（2）异地卡

借：701现金或其他科目人民币

贷：912待清算长城卡资金往来人民币

贷：953—（04）信用卡手续费收入人民币

3．特约商户交单时，同时收取特约商户手续费用：

（1）本行卡

借：8261一般储蓄存款人民币

贷：810外事企业活期存款或其他科目人民币

贷：953—（04）信用卡手续费收入人民币

（2）异地卡

借：912待清算长城卡资金往来人民币

贷：810外事企业活期存款或其他科目人民币

贷：953—（04）信用卡手续费收入人民币

（四）省行中心与业务行的资金清算

省行中心收到辖内行上传的交易数据后，实时进行本省卡和非本省卡的交易传送。本省卡交易及时下传省内发卡行，非本省卡交易及时上传总行中心，省行中心收到总行中心下传的本省交易数据后，实时转发辖内发卡行。

每日日结时，省行中心根据汇总后的本省卡交易文件，按各行收、付款金额汇总轧差，并按规定的收费标准和方法计收手续费后，计算出各行净收或净付额，生成清算报表文件，通过联行系统直接借（或贷）记各行（并在电子联行清算报文附言栏内注明该批清算数据的编号，以便查询）。清算本省卡交易资金时，会计分录：

1．省行中心资金清算的账务处理为：

借：914辖内电子联行往来－－往来轧差为付款行人民币

贷：914辖内电子联行往来－－往来轧差为收款行人民币

贷：953—（04）信用卡手续费收入人民币

2．辖内行收到省行报单，经与交易清算报表文件核对无误后，办理转账：

（1）往来轧差为付款行时：

借：8261一般储蓄存款人民币

借或贷：912待清算长城卡资金往来人民币

贷：914辖内电子联行往来人民币

贷：8261一般储蓄存款人民币

贷：953—（04）信用卡手续费收入人民币

（2）往来轧差为收款行时：

借：914辖内电子联行往来人民币

借：8261一般储蓄存款人民币

贷：一般储蓄存款人民币

借或贷：912待清算长城卡资金往来人民币

贷：953—（04）信用卡手续费收入人民币

辖内行收到省行中心下传的交易清单中有关交易若与本行“912”项目交易清单不符，应及时与清算中心联系解决，且不符交易金额合计的要与“912”差额相等。

（五）总行中心与省行中心的资金清算

总行中心与每日日结时以省为单位进行清分，根据每笔收、付款以及应收手续费金额生成清算报表文件，通过清分系统自动与省行日结清算报表文件核对无误后，将以省为单位进行轧差后的净收、净付资金清算，会计分录：

1．总行中心与省行中心的资金清算为：

借：9021全国电子联行往来——往来轧差为付款行人民币

贷：9021全国电子联行往来——往来轧差为收款行人民币

贷：953—（04）信用卡手续费收入人民币

2．省行收到总行报单，与交易报表核对无误后，冲转“912”科目并按规定的标准和方法计收手续费：

（1）往来轧差为付款行时：

借：914辖内电子联行往来——往来轧差为付款行人民币

贷：9021全国电子联行往来人民币

贷：953—（04）信用卡手续费收入人民币

（2）往来轧差为收款行时：

借：9021全国电子联行往来人民币

贷：914辖内电子联行往来——往来轧差为收款行人民币

贷：953—（04）信用卡手续费收入人民币

3．辖内行收到省行报单后，办理转账，会计分录同一、（四）2。

（六）计付存款利息

长城电子借记卡存款账户，在规定的计息日，按中国人民银行公布的活期储蓄存款利率计付利息时，会计分录：

借：960—（03）活期储蓄利息支出人民币

贷：8261一般储蓄存款人民币

（七）销户、销卡

长城电子借记卡持卡人在有效期内或到期办理销户手续时，发卡行予以销户、销卡，并结清资金，会计分录：

借：8261一般储蓄存款人民币

借：960—（03）活期储蓄利息支出人民币

贷：701现金或其他科目人民币

同时登记表外科目：

收：0571待销毁的过期长城信用卡

二、本核算手续自文到之日起执行，请各行收到此文后速转所属。执行中如有问题，请及时与财会部联系。