企业在改制设立的过程，可能涉及的税项主要有：

（一）资产评估增值的所得税及折旧抵扣；

（二）所得税的合并纳税；

（三）与房屋所有权、土地使用权转让相关的契税；

（四）设立股份公司、移交各种合同、权力许可证及资金账簿相关的税收；

（五）员工安置、资产剥离相关的税收等。

企业改制设立时如何缴纳增值税和营业税？

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企业改制设立时如何缴纳增值税和营业税？

改制设立时的非货币性资产出资行为会涉及到增值税、营业税。企业主要资产形态可以分为有形动产、无形资产和不动产。其中：有形动产属于增值税的征收范围，而无形资产和不动产属于营业税的征收范围。

（1）当企业以整体经营性资产出资并发起设立公司时，属于转让企业全部产权，即整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为。根据《国家税务总局关于转让企业全部产权不征收增值税问题的批复》（国税［2002］420号）规定：转让企业全部产权涉及的应税货物转让，不属于增值税的征税范围，不征收增值税。

（2）当企业以货物出资时，应当视同货物销售缴纳增值税。上述所指货物包括企业流动资产中的存货、固定资产中机器设备、运输工具、及其它办公物品等动产。

（3）当企业以不动产、无形资产出资时，根据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税［2002］191号规定）规定不需要缴纳营业税。