1。什么是现金日记帐？一种用来记录现金收支的特殊日记账。现金日记帐必须采用固定帐簿的帐簿，其页面格式一般采用“收入”（借方）、“支出”（贷方）和“余额”三栏格式。现金日记帐通常由出纳根据现金收付凭证登记。但从银行提取现金的业务，只填写银行存款支付凭证，不填写现金收款凭证。因此，从银行提取现金取得的现金收入数额，应当按照有关银行存款支付凭证进行登记。每天营业结束时，计算登记每日现金收讫数、现金支出总额和账面余额，并将现金日记账的账面余额与实际库存现金核对，核对每日现金收入、支付和余额。

现金日记帐也可以采用多栏格式，即收入栏和支出栏可以根据对方科目设置多栏。多栏式现金日记账根据现金收支的各对应科目设置栏目，按时间顺序分类登记。月末，根据每个对应账户的月度金额，对总账进行一次记录。因此，既可以清晰地反映现金收支的起源和发展，又可以简化总账的登记。在多栏现金日记账的情况下，如果现金收支对应科目较多，为避免页面空间过大，可分别设置现金收入日记账和现金支出日记账。

2。现金日记帐的设置是对现金的日常收支和余额进行登记的账簿。企业应按币种设置现金日记帐，进行详细分类核算。现金日记帐有三种格式：三栏、多栏和付款分页。在实际工作中，多采用“三栏”账页格式。现金日记账的使用是各单位重要的经济档案之一。为保证账簿使用的合法性，明确经济责任，防止弄虚作假，保证账簿数据的完整性和易查性，各单位应先按规定内容逐项填写“账簿使用表”和“账簿目录表”。公司名称、账簿名称、账簿编号、开户日期应在账簿开户表中注明；管理人员一栏应注明姓名、职务、接管或调动管理人员的日期，由主管会计人员签字、盖章，并加盖公司公章。一个日记账有两个以上现金账户的，应当在第二页“账户目录”中注明每个账户的名称和页码，以便于登记和核对。4。现金日记帐的登记。现金日记账登记的一般要求是：分工明确、专人负责、凭证齐全、内容完整、登记及时、帐务一致、数字真实、表述准确、字迹工整、摘要清晰、查阅方便、无回忆、无遗漏、记录良好、按时结帐；不拖延积压，按规定方法更正错账等，具体要求如下：

（1）凭已审核的收付记账凭证。现金出纳在办理收付业务时，应认真审核收付凭证，并将核对无误的收付记账凭证及附寄的原始凭证作为现金日记帐的登记依据。原始凭证上有“记账凭证”字样的，经有关人员签字盖章后，也可作为记账依据。

（2）记录的内容必须与会计凭证一致，不得随意增减。各科目应记录记账凭证的日期、编号、摘要、金额及对应科目。经济业务概要不应过于简短，而应能清楚地表达业务内容，以便事后核对。分公司逐笔记账，收款凭证和付款凭证不得同时登记，收支相抵后余额也不得登记。登记后应逐项核对。核对无误后，在记账凭证的“账页”栏中打“√”表示已登记。

（3）逐笔登记日记账，做到日清月结。为及时掌握现金收支情况，现金日记账必须当日记账，当日结清余额；部分现金收支业务频繁的单位也应随时结清余额，掌握收支计划的执行情况。

（4）必须连续注册。不允许跳过行或分开页。不得随意更改或撕下账页。现金日记帐采用固定帐簿的帐簿，帐页不得以任何理由撕下，无效的帐页也应留在帐簿内。会计年度内，帐簿未用完时，不得以任何理由更改帐簿或复制帐页。记账时，必须按页码、行号、位置顺序登记。不允许跳过行或分开页。如果不小心发生，应在空白页或空白行的中间画一条线，或用“这行是空白的”和“这页是空白的”标记，并由簿记员盖章以显示责任。

（5）文字和数字必须整齐、清晰、准确。注册时，不要乱造简体字，不要使用谐音字，不要书写奇怪的字体；摘要文字要靠近左行；数字要写在金额栏，不能越行、错位、参差不齐；单词和数字的字号要适中，字体要整齐靠近下一行写，上应有适当的空格，一般应占格宽的一半，以便按规定的方法改正错误。在记录金额时，如果是一个不带角分的整数，应在角分一栏写上“0”，不能省略或用“1”代替。一般情况下，阿拉伯数字可以从左向右倾斜，使账簿整洁、清晰。为了防止字迹模糊，在墨水未干之前不要翻开账页；夏天可以在胳膊下垫一块软布或硬纸板，以防出汗。

（6）用笔，用蓝色和黑色墨水书写，不要使用圆珠笔（银行存折除外）或铅笔。但根据红字冲销凭证，以红字登记的业务可以用红字记录。

（7）每笔账页入账后，必须按规定转账。为了计算和了解日记账连续记录的累计金额，使前后账页的总数据相互衔接，在每个账页登记结转下一页时，应进行本页的总金额和余额，写在本页最后一行和下一页第一行的有关栏中，摘要栏应注明“上一页”和“前一页”字样。你也可以在这一页的最后一行用铅笔找到总数和余额。核对无误后，在下一页第一行用蓝黑墨水写上一页的总金额和余额，在摘要栏写上一页。“过下一页”的金额和余额不写在本页最后一行。

（8）现金日记账余额必须逐日结算，每月余额必须按规定结算。现金日记帐中不应有贷方余额（或红字余额）。

（9）当记录错误时，必须按照指定的方法进行更正。为给会计资料提供法律依据，保证日记账的合法性，不得随意涂改账簿记录，严禁刮、擦、挖、补、用化学药品除去笔迹。如果发现错误，必须根据错误的具体情况，采取划线、红字更正、补录等方式进行更正。为使现金日记帐的帐簿记录完整、准确，并与有关账目、资金保持一致，出纳在收付现金后应及时记账，并按一定程序核对账目。

对账是对账簿记录内容进行核对，使会计凭证、会计科目、会计科目一致的过程。现金日记帐凭证的核对，主要是核对现金日记帐的记录和有关的收支情况；帐目的核对，主要是核对期末余额