一、机械租赁增值税税率是多少

设备租赁属于有形动产租赁服务，开增值税专用发票税点是16％。

根据《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）规定：从2018年5月1日开始，增值税的税率调整为16％、10％、6％，0％。销售货物及劳务的税率为16％。提供有形动产租赁服务，税率为16％。纳税人发生应税行为税率为6％；

以下几种除外：提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为10％。境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。小规模企业增值税征收率为3％。

①出租方为个人，没有办理营业执照。

个人可以到税务局申请代开发票，开具的发票只能为增值税普通发票，不能申请代开增值税专用发票。增值税征收率为3％，城建税、教育费附加和地方教育费附加合计为增值税税款的12％。另外还要预交个人所得税1％，这个预计税率每个地区略有差异。

②出租方办理了营业执照，为小规模纳税人。

机械租赁开具发票，可以自行领取增值税普通发票开具，需要开具增值税专用发票只能向税务局申请代开。增值税征收率为3％，附加税费合计也为12％。季度销售额不超过9万元，可以免交增值税和附加税费。

二、增值税征收对象

一般纳税人

（1）生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50％以上）并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的；

（2）从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的。

小规模纳税人

（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50％以上），并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（简称应税销售额）在50万元以下（含本数）的。

（2）除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下（含本数）。

法律依据：

《增值税暂行条例》

第三条

纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。

第四条

除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。