小规模纳税人开专票月销售额不超过3万元,免征增值税。小规模申报增值税具体的流程为:
1、首先登录电子税务局,进入电子税务局之后,点击申报缴纳;
2、进入缴纳申报界面后,点击增值税适用于小规模纳税人后面的填写申报表;
3、规模纳税人增值税免税收入填写在:第10行或者11行;
4、填写好免税收入之后,再填写免税额。小规模纳税人免税额填写在:第18行或者第19行;
5、在表尾的是否自行申报处选择是或者否,选择是,代表的是企业内部的人员进行申报。选择是否自行申报之后,再填写办理人员的身份证号;
6、核对无误之后,点击申报。
小规模纳税人开专票可以抵扣吗
小规模纳税人开的增值税专用发票,应该是由税务部门代开的“征收率”为3%的增值税专用发票,这种代开的“征收率”为3%的增值税专用发票,可以抵扣,按照代开的增值税专用发票注明的税额抵扣。
值税专用发票抵扣规定是取得合法扣税凭证。纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
法律依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条
小规模纳税人以外的纳税人(以下称一般纳税人)因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额,应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减;因购进货物退出或者折让而收回的增值税额,应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减。
一般纳税人销售货物或者应税劳务,开具增值税专用发票后,发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形,应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按规定开具红字增值税专用发票的,增值税额不得从销项税额中扣减。
《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》第一条增值税小规模纳税人和营业税纳税人,月销售额或营业额不超过3万元(含3万元,下同)的,按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,季度销售额或营业额不超过9万元的,按照上述文件规定免征增值税或营业税。
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