增值税专用法票开具后对方不抵扣会造成“滞留票”风险的发生。
即增值税专票开出后180天后,专票都没有被购货方认证。滞留票的数量和金额多了的话,会引起国税专管员的注意,轻则会被要求写《情况说明》书面交代情况,重则会被国税上门查账。
1、公司收到增值税专用发票,不打算抵扣了,即不确认进项税。账务处理是:
例如收到购买办公费的增值税专用发票:
借:管理费用-办公费
贷:银行存款
2、如果平时提税,还要做:
借:银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税费-应交增值税291.26
3、如果在月末提税,将会月的含税收入一并这样做也可,但业务类型及税率要全是一样的才行。
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