一、私募基金信息披露主体

私募基金信息披露义务人指私募基金管理人、私募基金托管人、以及法律、行政法规、中国证监会和中国基金业协会规定的具有信息披露义务的法人和其他组织。

同一私募基金存在多个信息披露义务人时，应在相关协议中约定信息披露相关事项和责任义务。信息披露义务人委托第三方代为披露信息的，不得免除信息披露义务人法定应承担的信息披露义务。

二、私募基金托管人作为信息披露义务人的要求

私募基金进行托管的，私募基金托管人应当按照相关法律法规、中国证监会以及中国基金业协会的规定和基金合同的约定，对私募基金管理人编制的基金资产净值、基金份额净值、基金份额赎回价格、基金定期报告和定期更新的招募说明书等向投资者披露的基金相关信息进行复核确认。

三、私募基金信息披露内容

信息披露义务人应当向投资者披露的信息包括：

(1)基金合同；

(2)招募说明书等宣传推介材料；

(3)基金销售协议中的主要权利义务条款；

(4)基金的投资情况；

(5)基金的资产负债情况；

(6)基金的投资收益分配情况；

(7)基金承担的费用和业绩报酬安排；

(8)可能存在的利益冲突；

(9)涉及私募基金管理业务、基金财产、基金托管业务的重大诉讼、仲裁；

(10)中国证监会以及中国基金业协会规定的影响投资者合法权益的其他重大信息。

四、私募基金信息披露的方式

基金合同中应当明确信息披露义务人向投资者进行信息披露的内容、披露频度、披露方式、披露责任以及信息披露渠道等事项。信息披露义务人可以采取信件、传真、电子邮件、官方网站或第三方服务机构登录查询等非公开方式向投资者进行披露。并应按照规定通过中国基金业协会私募基金信息披露备份平台报送信息。投资者可以登录中国基金业协会指定的私募基金信息披露备份平台进行信息查询。