直接登陆国税局网站进入“申报缴税”系统,在撤销申报模块下自行选择撤销有误报表,撤销后可以修改原申报表重新申报。以下情况不能撤销网上申报表:
1、该撤销申报功能只适用于撤销当期申报有误的报表,纳税申报表征期内可以撤销,财务报表月底前可以撤销,如超出所属申报期将无法撤销申报。
2、增值税一般纳税人当月已完成抄报税。
3、当月已扣款(无论成功与否)
4、增值税一般纳税人申报表主表第1列第7行“免抵退办法出口销售额”不为0则不能撤销申报。确定需修改的,请按原规定及要求到主管税务机关办税服务厅办理。
一般纳税人增值税申报操作流程
还应提供如下资料:
1.《增值税纳税申报表》附列资料(表一)、(表二)
2.税控ic卡(使用小容量税控ic卡的企业还需要持有报税数据软盘)
3.防伪税控开具发票汇总表及明细表
4.加盖开户银行“转讫”或“现金转讫”章的《中华人民共和国税收通用缴款书》(适用于未实行税库银联网的纳税人)
5.《成品油购销存情况明细表》和加油ic卡、《成品油购销存数量明细表》
6.《增值税运输发票抵扣清单》
7.《海关完税凭证抵扣清单》
8.按月报送《机动车辆生产企业销售明细表》及其电子信息(机动车生产企业报送)
9.每年第一个增值税纳税申报期,报送上一年度《机动车辆生产企业销售情况统计表》及其电子信息(机动车生产企业报送)
10.按月报送《机动车辆销售统一发票清单》及其电子信息(机动车生产企业报送)
11.《机动车销售统一发票领用存月报表》,以及已开具的统一发票存根联(机动车生产企业报送)
12.报送申报当期销售所有机动车辆的《代码清单》(机动车生产企业报送)
13.按月报送《机动车辆经销企业销售明细表》及其电子信息(机动车经销企业报送)
14.按月报送《机动车辆销售统一发票清单》及其电子信息(机动车经销企业报送)
15.《机动车销售统一发票领用存月报表》,以及已开具的统一发票存根联(机动车经销企业报送)
16.重点税源企业报表(重点税源企业)(一式一份)
17.纳税人如果取得货物运输发票、废旧物资发票、海关进口货物完税凭证用于抵扣税款的,应当报送录有抵扣发票信息的电子申报软盘
18.退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》(办理“免抵退”税的生产企业提供)
19.稽核结果比对通知书(辅导期一般纳税人报送)
纳税人以一个月为一期纳税的,自期满之日起十日内申报纳税;以一日、三日、五日、十日或者十五日为一期纳税的,自期满之日起五日内预缴税款,于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款;纳税人进口货物,应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起七日内申报缴纳税款。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条下列项目免征增值税:
(一)农业生产者销售的自产农产品;
(二)避孕药品和用具;
(三)古旧图书;
(四)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;
(五)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;
(六)由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品;
(七)销售的自己使用过的物品。
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