如果符合企业所得税的小型微利企业条件，应纳税所得额低于100万，税率是5％，应纳税所得额在100万到300万之间是10％；如果不符合企业所得税的小型微利企业条件，企业所得税税率是25％。企业所得税应纳税额＝应纳税所得额所得税税率。

小规模所得税优惠政策

关于小规模所得税优惠政策的问题，自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（100万元）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。

前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

一、工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

二、其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

其标准有三个：

1、公司人数，

2、工资资产总额，

3、公司当年应纳税所得额（不是收入）

对于增值税，如果按月报税的，每月3万（收入）以内免税，按季申报的，每季度9万（收入）以内免税

这个收入指的是企业的实际收入，要包含开票和不开票的合计，实际中有的公司只算开票的金额，这是不符合规定的

企业代开专用发票不能享受这个增值税免税规定

小规模企业，知识产权代理服务增值税适用3％征收率，企业所得税适用税率25％，符合上面说的小微企业免税规定的，可以享受所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税（实际税率10％）。

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。