加强乡镇小微企业的征管建议

1、优化纳税服务，帮助小微企业健全财务制度。根据小型微利企业的特点，综合考虑其人员状况、办税水平、纳税意识等因素，对小微企业实行特色服务，开展延时服务、预约服务、提醒服务、上门服务等服务措施。通过送税法上门、召开座谈会等形式，引导和教育纳税人诚信经营，依法纳税;积极帮助企业建立健全各种账簿，完善各项财务管理制度，促进企业加强经济核算，改善经营管理，提高经济效益;不定期地开展纳税辅导活动，帮助纳税人全面、正确了解和掌握税收政策;以辅导讲座、举办培训班等形式，在成本核算、税金计提、报表申报编制等方面加强辅导，使小微企业的经营行为真实、完整地反映出来，为小微企业享受税收优惠创造必要条件。

2、实行信息管税，提高科技管税能力。积极向纳税人宣传“财税库银”联网便捷、安全的特点，深入小微企业，指导其做好网上申报、网上缴税系统的使用，使纳税人熟练运用网上申报系统。同时，积极推广机打发票管理系统，使更多的纳税人纳入到“以票控税”的监督之中。

3、规范税务干部的自由裁量权，维护好小微企业的合法权益。细化量化税务干部的自由裁量权，开展维护小微企业纳税人权益大走访，维护好小微企业纳税人的合法权益。通过召开座谈会、问卷调查、下户走访等方式多层次、多途径、多形式地开展纳税人需求调查，准确把握小微企业服务需求变化，提升税收服务水平。

4、优化信用等级管理，在每年的A级纳税人评选中，对小微企业进行倾斜，至少评出一名小微企业A级纳税人。

支持小微企业发展的税收对策及建议

1、为解决小微企业在发展初期资金紧张的状况，对新办的小微企业实行三免三减半的税收优惠，或可参照《企业所得税法实施细则》第九十八条之规定，允许小微企业可自主选择享受固定资产加速折旧的税收优惠。随着时间的推移，税收的时间性差异会随着企业的发展而自动补缴上来，在保证国家不减少税收的情况下，帮助企业度过创业初期资金紧张的困境。

2、为鼓励小微企业吸纳工人就业，解决招工难的问题，同时也鼓励吸纳更多的技术人员以提高产品质量，将小微企业纳入《企业所得税法》第三十条第二款“国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资”范围，即小微企业支付的工资可享受50%的加计扣除，以鼓励小微企业提高工人尤其是技术人员的工资及福利待遇，帮助小微企业吸纳并培养更多的熟练工人。

3、规范小微企业企业所得税征收方式鉴定，对符合查帐条件的小微企业，按查帐方式征收企业所得税，对不符合查帐条件的，实行核定征收，通过深入调查，制定较为详细合理的应税所得率或核定办法，正确核定纳税人的应纳税额，减小税务人员的自由裁量权，防止人为增加企业负担。

4、为切实减轻小微企业的税费负担，可明确减免一些“准税收”，如规费的征收标准。由于目前的规费征收办法多由省级人民政府及相关部门制定，名目多，征收范围和标准不够严谨，尤其是对于减免对象及条件多是笼统的规定，没有明确的标准，致使减免规费常常是无法执行。加之目前许多规费由地税部门代征，给纳税人造成“税负”沉重的假象，增加税企之间的不信任感，而如果减免这些规费，就可切实解决这一矛盾。

5、目前的企业所得税税收优惠政策，多是对于财务核算健全，实行查帐方式征收的纳税人，为使企业享受这一政策，应加强对小微企业的会计指导，规范财务核算，促使其尽快健全财务会计制度，符合查帐征收标准，尽早享受税收优惠政策，与大中型企业站在同一起跑线上，提高其竞争力。

6、针对目前增值税和营业税起征点幅度调高为月收入20000元的现状，应参照这一标准，对小微企业年收入为24万元以下的实行增值税或营业税即征即退或免征的税收优惠政策。

7、扩大范围，将享受减半征收的优惠政策扩大到应纳税所得额10万元以下。

8、简化小微企业认定标准，同时对小微企业的认定标准与工信部的认定标准对接，对小微企业认定的三个标准中的应纳税所得额改为按收入标准划分，以简化认定标准。