企业所得税年度纳税申报表填写为先在附表一(1)《收入明细表》第24行“政府补助收入”填入企业盈利，再在附表二《成本费用明细表》相应行次填入企业盈利，最后在附表三《纳税调整明细表》第14行“不征税收入”调减企业盈利，第38行“不征税收入用于支出所形成的费用”调增企业盈利。

不征税收入与免税收入的区别

不征税收入是指财政拨款，或者是省级以上部门指定的基金及其性质的收入。

增值税返还(不含出口退税)，除财税部门专门规定，都要并入企业所得缴纳企业所得税。

如果有文件说你公司增值税退税有指定用途，不并入应纳税所得缴纳企业所得税，则这块就是免税收入。

免税收入对应的成本费用是可以税前列支的。不征税收入对性的成本费用要单独核算，不得在所得税前列支。