1、减税概念

减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况（纳税人或纳税人的特定应税项目，或由于纳税的特殊情况）所给予纳税人减征部分税收的优惠或奖励措施。减税也可以是国家对特定纳税人的税收照顾措施，或出于政策需要或出于政策需要对特定纳税人的税收奖励措施。与免税一样，减税也是贯彻国家经济、政治和社会政策的经济手段。比如，我国对遭受风、火、水、震等自然灾害的企业在一定时期给予减税待遇，就是属于税收照顾性质的减税。又如，我国对符合规定的从事第三产业的企业、以“三废”原料为主要材料进行再循环生产的企业等给予减税待遇，就是国家为了实现其科技、产业和环保等政策所给予企业税收鼓励性质的减税。

在各国税法里，减税鼓励规定也随处可见，是各国税收制度的又一个组成部分，是采用减税技术筹划节税的法律依据。

2、税收筹划的减税技术

（1）减税技术概念

减税技术指在合法和合理的情况下，使纳税人减少应纳税额而直接节税的税收筹划技术。与缴纳全额税收相比，减征的税收越多，节减的税收也越多。

一般而言，尽管减税实质上也相当于财政补贴，但各国也有两类不同减税方式：一类是出于税收照顾目的的减税，比如，国家对遭受自然灾害地区企业、残疾人企业等的减税，这类减税是一种税收照顾，是国家对纳税人由于各种不可抗柜力造成的财务损失进行的财务补偿；另一类是出于税收奖励目的的减税，比如，产品出口企业、高科技企业、再循环生产企业等的减税，这类减税是一种税收奖励，是对纳税人贯彻国家政策的财务奖励。税收筹划的减税技术主要是合法和合理地利用国家奖励性减税政策而节减税收的技术。

（2）减税技术特点

减税技术具有以下特点：减税技术运用的是绝对节税原理，直接减少纳税人的税收绝对额，属于绝对节税型税收筹划技术；减税技术简单易行，无需利用数理、统计等专业知识进行税收筹划，只要通过简单的计算就能大致知道可以节减多少税收，技术简便；减税也是对特定纳税人、征税对象及情况的减免，而这些不是每个纳税人在大多数情况下都能够满足的，因此，减税技术也是一种不能普遍运用，适用范围狭窄的税收筹划技术；减税技术具有一定风险性，能够运用减税技术的企业投资、经营活动，往往有一些被认为是投资收益率低和风险高的地区、行业和项目、从事这类投资、经营活动具有一定的风险性，比如，投资利用“三废”进行再循环生产的企业就有一定的风险性，其投资收益难以预测。

3、减税技术要点

（1）尽量争取减税待遇并使减税最大化。在合法和合理的情况下，尽量争取减税待遇，争取尽可能多的税种获得减税待遇，争取减征更多的税收。与缴纳税收相比，减征的税收就是节减的税收，获得减征待遇的税种越多，减征的税收越多，节减的税收也越多。

（2）尽量使减税期最长化。在合法和合理的情况下，尽量使减税期最长化。减税期越长，节减的税收越多。与按正常税率缴纳税收相比，减征的税收就是节减的税收，而使减税期最长化能使节税最大化。