应收票据、应收账款、预付款和其他应收账款
时间:2023-05-08 10:41:39 260人看过 来源:法律编辑整理

(1)债务人以前清偿债务取得的应收票据,借方:应收票据,贷方:应收账款(二)企业因销售商品、提供劳务而开立并承兑的商业汇票,借方:应收票据贷方:主营业务收入应交税金应交增值税增值税销项税额(销项税额)3.商业汇票到期时,应以实际收到的金额为准,借方:银行存款贷方:应收票据。应收票据转让企业转让商业汇票取得所需物料时,应按应计入物料成本的金额,借记:物料采购原材料库存产品,等应交税费增值税(进项税)

贷方:应收票据

(1)如果票据面值盈余,借方:银行存款

原材料

存货等

应交税费增值税(进项税)

贷方:应收票据

(2)票据面值不足的,借记:原材料、存货等应交税金-应交增值税(进项税)

贷记:应收票据、银行存款。应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动,应当向采购单位或者接受服务单位收取的金额,主要包括企业向相关债务人收取的销售商品或者提供劳务的价款服务费、代债务人收取的金额及包装费、运杂费由买方提前支付。

举例:a公司以收付结算方式向B公司销售一批货物,货款30万元,增值税5.1万元,银行存款预付运杂费6000元,已办理收款手续。a公司应处理如下事项:

借方:应收账款357000

贷方:主营业务收入300000

应交税金增值税(销项税)51000

银行存款6000

需要注意的是,包装费和运杂费由采购方支付单位代企业还应计入应收账款,应通过“应收账款”科目核算。公司实际收到款项时,应作如下会计处理:借方:银行存款357000元,贷方:应收账款357000元[注]:企业应收账款按应收票据结算。收到承兑商业汇票时,借记:应收票据贷记:应收账款例:某公司收到C公司面额为1万元的商业汇票,用于偿还以前的付款。A公司应作如下会计处理:

(1)收到商业汇票时,

借款:应收票据10000

借款:应收帐款10000

(2)收到款项后,借款:银行存款1万元,借款:应收票据1万元,预付款(1)企业根据采购合同向供应商预付货款时,借款:预付款借款:银行存款(2)企业收到购入资金时,按应计入购入材料成本的金额,贷款:购买原材料,库存货物,应交增值税(进项税)等,

借:预付款

贷:银行存款

预付款时>;购货时,对于回收的余款,

借:银行存款

贷:预付款

例:a公司向B公司采购5000吨材料,单价为10元,而支付的总金额是5万元。按合同约定向B公司预付货款的50%,待货物验收合格后补足余款。A公司应作如下会计处理:

(1)预付货款50%时:

借方:预付货款-B公司25000

贷方:银行存款25000

(2)收到B公司5000吨物资后,验收无误,货款记录在案增值税专用发票5万元,增值税8500元。a公司用银行存款补足了33500元。

借款:原材料50000

应交税费-应交增值税(进项税)8500

借款:预付款-B公司85500

借款:预付款-B公司33500

借款:银行存款33500

四、其他应收款

(一)各种补偿和罚款应收账款,如企业财产造成的外部损失,应向相关保险公司收取(2)应支付的租用包装材料的租金;(3)应向员工收取的各种预付款,如为员工预付的水电费、医疗费等应由员工承担的租金费用等;(4)押金,如租用包装材料支付的押金;(5)各种其他应收款和临时付款。

举例:a公司在采购过程中发生重大损失的,按照保险合同约定,保险公司应赔偿损失3万元,但尚未收到赔偿金。

借方:其他应收款-保险公司30000

贷方:材料采购30000

上述保险公司的赔款全部收到。

借:银行存款3万

贷:其他应收款-保险公司3万

a公司用银行存款垫付副总经理5000元医药费,由个人承担,拟从其工资中扣除。(1)预付款:

贷款:其他应收款5000

贷款:银行存款5000

(2)扣减:

贷款:员工薪酬5000

贷款:其他应收款5000

a公司租赁一批包装材料,并以银行存款向出租人支付定金10000元。

借:其他应收款-定金10000

贷:银行定金10000

租赁套餐如期归还,a公司收到出租人返还的定金10000元,已存入银行。

借方:银行存款10000

贷方:其他应收款-保证金10000

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