1、本科目核算企业（证券）存放于指定结算机构用于资金清算和证券交易结算的资金。

企业（证券）向客户收取并支付给证券交易所的结算费也通过本科目计算。

由于证券交易结算机构办理的资金，企业（证券）可以单独设立“证券结算基金”账户。其次，可以按结算机构进行明细核算，如“自有”和“客户”。三是结算准备金的主要会计处理。

（1）企业将资金存入结算机构，借记账户，贷记“银行存款”等账户，并将资金从结算机构转回，作相反的会计分录。（2）购入证券交易总额大于卖出证券交易总额的，购入证券和卖出证券交易价格的余额，以及代扣代缴的有关税款和向客户收取的佣金，借记“证券代理交易资金”等科目，贷记“客户”、“银行存款”等科目。根据企业应承担的交易费用，借记“手续费及佣金支出”科目，按应向客户收取的手续费及佣金贷记“手续费及佣金收入”科目，按应向客户收取的手续费及佣金贷记（自有）科目和“银行存款”科目区别。