（1）库存现金是指库存现金中存放在会计部门并可随时使用的部分，包括人民币和外币。企业应设立“库存现金”科目，主要核算企业在销售商品、提供服务等经营活动中收取的款项。

（2）经营外币现金业务的企业应建立“现金日记账”，按人民币和各种外币明细核算。（3）企业应建立“现金日记帐”，出纳根据业务发生的先后顺序，根据收付款凭证，逐一登记。每天结束时，计算现金收入总额、现金支出总额和当日余额，并将当日余额与实际库存核对，做到帐实相符。（4）库存现金的主要会计处理。

①企业从银行提取现金时，根据支票存根上记载的提取金额，借记“银行存款”账户，贷记“银行存款”账户。企业将现金存入银行时，按银行退回的收据第一联借记“银行存款”账户，贷记该账户。

②企业因内部员工出差等原因支付所需现金，根据支出凭证记载的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记本科目。在收到出差人员退还的差旅费余款并结帐时，按实际收回的现金借记本科目，按报销金额借记“管理费”等科目，按报销金额借记“管理费”等科目实际借入现金其他应收款。

③企业因其他原因收到的现金，借记相关账户，贷记相关账户；支出的现金，借记相关账户，贷记相关账户。

（5）该账户的期末借方余额反映了企业的库存现金。

[例]开具现金支票，提取3000元备用现金，会计分录如下：

借方：库存现金3000元

贷方：银行存款3000元

员工王丽垫付差旅费500元，用现金支付。会计分录如下：

借方：其他应收款王力500

贷方：库存现金500元