发布部门:财政部

发布文号:（93）财预字第26号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：

我部（93）财地字14号文规定，1992年剩余的部分兑付资金转为1993年国债兑付资金。根据国债兑付资金拨付和管理的变化，现将预拨地方国债兑付资金的有关帐务处理重新规定如下：

1．地方财政总会计收到中央财政预拨的国债兑付资金时，会计分录为：

收：与上级往来

收：国库存款

2．地方财政总会计将国债兑付资金拨给国债职能部门时，会计分录为：

付：预算暂付

付：国库存款

3．国债兑付期结束，地方总会计根据我部核定的国债兑付资金决算数，冲转

与中央财政往来科目，会计分录为：

收：预算暂付

付：与上级往来

4．国债职能部门按有关规定将兑付资金余额交回地方总会计，会计分录为：

收：预算暂付

收：国库存款

5．按（93）财地字14号文下达的1992年部分剩余兑付资金结转19

93年使用，1992年会计分录为：

收：预算暂存

付：与上级往来

1993年会计分录为：

收：与上级往来

付：预算暂存

请各地区财政厅（局）收到文件后，即按本文规定办理有关帐务处理。我部（

90）财预字75号文同时废止。