土地使用权转让一般需要缴税吗？

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• 问一般纳税人转让土地使用权需要缴纳什么税收
  

  一、土地增值税 1.一般纳税人 1.1转让4月30日前取得的土地使用权（全部价款和价外费用－土地使用权的原价）÷（1+5%）×5%文件依据：财税〔2016〕47号 1.2转让4月30日后取得的土地使用权全部价款和价外费用÷（1+11%）×11% 文件依据：《营业税改征增值税试点实施办法》第十五条第二款 2.小规模 2.1转让4月30日前取得的土地使用权（全部价款和价外费用－土地使用权的原价）÷（1+5%）×5%文件依据：财税〔2016〕47号 2.2转让4月30日后取得的土地使用权全部价款和价外费用÷（1+3%）×3% 文件依据：《营业税改征增值税试点实施办法》第十六条 二、契税。受让方应按照转让价格（或评估价格）缴纳契税，税率为4%. 三、印花税。根据《财政部国家税务总局关于印花税若干政策的通知》（财税〔2006〕162号）文件第三条规定，对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税。税率为万分之五。 四、城建税、教育费附加和地方教育附加。

• 问一般纳税人转让土地使用权需要缴纳哪些税收？
  

  一、土地增值税 1.一般纳税人 1.1转让4月30日前取得的土地使用权（全部价款和价外费用－土地使用权的原价）÷（1+5%）×5%文件依据：财税〔2016〕47号 1.2转让4月30日后取得的土地使用权全部价款和价外费用÷（1+11%）×11% 文件依据：《营业税改征增值税试点实施办法》第十五条第二款 2.小规模 2.1转让4月30日前取得的土地使用权（全部价款和价外费用－土地使用权的原价）÷（1+5%）×5%文件依据：财税〔2016〕47号 2.2转让4月30日后取得的土地使用权全部价款和价外费用÷（1+3%）×3% 文件依据：《营业税改征增值税试点实施办法》第十六条 二、契税。受让方应按照转让价格（或评估价格）缴纳契税，税率为4%. 三、印花税。根据《财政部国家税务总局关于印花税若干政策的通知》（财税〔2006〕162号）文件第三条规定，对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税。税率为万分之五。 四、城建税、教育费附加和地方教育附加。

• 问出让土地使用权转让需要缴纳土地增值税吗
  

  根据《土地增值税暂行条例》规定，转让国有土地使用权的行为，以转让土地使用权取得的全部收入减去法定的扣除额后的余额为土地增值额，按照累进税率征收土地增值税。

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