增值税月末如何结转,法律是如何规定的

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• 问转让专利费增值税如何规定
  

  1、个人所得税。个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术及其他特许权取得的所得属于《个人所得税法》第二条所列举的应税所得(特许权使用费所得)之一，应当依法缴纳个人所得税。其计税方法是：纳税人每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。适用税率为20%。 2、营业税。凡转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉等属于《营业税暂行条例》中税目税率表所规定的应税收入(转让无形资产)，应当依法缴纳营业税。其计税方法是：以转让无形资产所取得的全部收入作为计税依据，依5%的税率计算征收。

• 问如何纠结增值税税负率
  

  1、增值税税负率过低，确实会引起税务方面的关注；2、如题所述，作为企业本身，应先予进行核实，审核并分析具体原因，才能彻底解决如题所指问题；3、一般地，在自查时应关注：原材料及产成品的存货量是否积压过大，销售价格是否偏低，是否存在以前年度的留底进项税（未予处理）。，总之，所涉原因需要结合实际情况予以具体分析，才能对症解决；4、请予核实，依法操作。

• 问年末未缴增值税怎样结转
  

  1.应交税金-应交增值税（进项税）、（销项税）等三级科目，平时不要结转，但是年底需要结转。即全部转入“应缴税费---应缴增值税--转出未交增值税”科目里面。 2.年末时，应交税金-应交增值税如为贷方余额:借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金-未交增值税 3.应交税金-应交增值税如为借方余额借：应交税金-未交增值税贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税） 4.这样，只需将应交税金-未交增值税的余额结转到下年，在次年1月份可将应交税金-应交增值税的借方余额（即留抵税额）转入应交税金-应交增值税（进项税额）借：应交税金-应交增值税（进项税额）贷：应交税金-未交增值税 5.应交税金-未交增值税的贷方余额在交纳后做：借：应交税金-未交增值税贷：银行存款

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