承租方支付违约金税前扣除吗有怎样的规定-法师兄

租赁业务所涉及的税种包括，按租金金额的5%缴纳的营业税、12%缴纳的房产税、0.1%缴纳的印花税，按营业税税额的7%和3%缴纳的城市维护建设税和教育费附加。对于出租方来说，如果出租方是个人，还要缴纳土地使用税和个人所得税等。《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金等，准予在计算应纳税所得额时扣除。《企业所得税法实施条例》第二十七条规定，企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者与资产成本有关的必要和正常的支出。因此，承租方支付的税费能否在所得税前扣除，取决于租赁双方的行为是否符合生产经营活动的需求，如果支付的税费属于当期损益或者与资产成本有关的必要支出，则可以扣除。换句话说，所支付的税费是否属于租金的一部分，决定着它能否税前扣除。如果税费在租金之内，则不能税前扣除。若租赁合同约定，承租方支付年租金60万元，如果税费计入租金之内，那么出租方年应纳的税费为：600000×(5.5%+12%+0.1%)=105600(元)。由于在计算这笔税费时，承租方已视同税费包含在60万元的租金之内，它不再是承租方的合理支出，所以这笔税费承租方不能在税前扣除。如果税费不在租金之内，则可以税前扣除。若租赁合同约定，承租方支付年租金60万元，如果税费不计入租金之内，那么出租方年应纳的税费为：出租税费的计算基数=600000÷(1-5.5%-12%-0.1%)=728155.34(元)，应纳的税费=728155.34×(5.5%+12%+0.1%)=128155.24(元)。此时，承租方实际支付的租金是由支付给出租方的净额60万元和承付的税费128155.24元两部分构成。承租方支付的税费属于应当计入当期损益的必要和正常的支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。

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可以，根据《企业所得税税前扣除办法》第五十六条规定：纳税人按照经济合同法规支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以扣除。依据《企业所得...

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在单方违约的情况下，支付违约金的情况如下:一、根据情况，具体解答如下：支付多少违约金是要看双方当事人在合同中如何约定的，如果说双方没有约定违...

在单方违约的情况下，支付违约金的情况如下:一、根据情况，具体解答如下：支付多少违约金是要看双方当事人在合同中如何约定的，如果说双方没有约定违约金，是不可以要求对方支付违约金的。另外，根据法律规定，约定的违约金低于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加;约定的违约金过分高于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以适当减少。二、依据法条：第一百一十四条【支付违约金】当事人可以约定一方违约时应当根据违约情况向对方支付一定数额的违约金，也可以约定因违约产生的损失赔偿额的计算方法。约定的违约金低于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加;约定的违约金过分高于造成的损失的，当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以适当减少。

违约金属于生产经营相关支出，可以税前扣除，同时，对于未按约定履行，包括延期以及由于履行质量产生的折让等，主张违约金一方会产生流转税的应税事项(供货方劳务提供方主张，按价外费用增加纳税;购货方劳务接受方主张，按红字折让抵减成本)。

合同违约金基于合同未按约定实现或者未实现，是合同双方约定的惩罚性赔偿或补偿性赔偿。违约金属于生产经营相关支出，可以税前扣除同时，对于未按约定履行，包括延期以及由于履行质量产生的折让等，主张违约金一方会产生流转税的应税事项。