违约支出可以税前扣除吗？

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• 问违约金可以税前扣除吗?
  

  违约金属于生产经营相关支出，可以税前扣除，同时，对于未按约定履行，包括延期以及由于履行质量产生的折让等，主张违约金一方会产生流转税的应税事项(供货方劳务提供方主张，按价外费用增加纳税;购货方劳务接受方主张，按红字折让抵减成本)。

• 问合同违约金可以税前扣除吗
  

  合同违约金可以税前扣除，行政性罚款和滞纳金不允许税前扣除。在计算应纳税所得额时，罚金、罚款和被没收财物的损失不得扣除，但不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)和诉讼费。

• 问营业外支出可以税前扣除吗
  

  据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定:在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除: (一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。 (二)企业所得税税款。 (三)税收滞纳金。 (四)罚金、罚款和被没收财物的损失。 (五)本法第九条规定以外的捐赠支出。 (六)赞助支出。 (七)未经核定的准备金支出。 (八)与取得收入无关的其他支出。因此,税收滞纳金、各类罚金、罚款和被没收财物的损失、税法规定以外的各类捐赠支出、赞助支出以及与取得收入无关的其他支出等“营业外支出”科目列支的支出不得在企业所得税前扣除。

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