出口退税的账务处理-法师兄

出口退税的账务处理

2022-08-09

进料加工贸易方式下出口业务核算： 1、货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）作账务处理：借：应收账款（或银存）贷：主营业务收入（或其他业务收入等） 2、月末根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵退税不得免征和抵扣税额做帐务处理：借：主营业务成本贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3、次月根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的应退税额做帐务处理：借：其他应收款——应收出口退税（增值税）贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 4、次月根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵税额做帐务处理（一般企业不做此笔会计处理，因其是税务机关免抵调库的依据，不影响增值税的核算）借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 5、收到出口退税款时，做帐务处理：借：银存贷：其他应收款——应收出口退税（增值税）

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问出口退税账务处理怎么办

答

一、应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额＝免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额）。此时，账务处理如下：借：应交税金——...
问外贸出口退税账务处理怎样进行

答

1、购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额。借：应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等贷：银...

一、应纳税额为正数，即免除后也应缴纳增值税，免除税额＝免除税额，即没有可退还税额（因为没有剩馀税额）。此时，会计处理如下：应缴纳税金－应缴纳增值税（转出未缴纳增值税）贷款：应缴纳税金－未缴纳增值税贷款：应缴纳税金－应缴纳增值税（出口国内销售产品应缴纳税金额）贷款：应缴纳税金－应缴纳增值税（出口退税）二、应缴纳税金额为负，即期末有保留税金额，对于未缴纳的进项税金额，不进行会计分录的保留税金额大于免除、退还税金额时，全部退还税金，免除税金额为0。此时，账务处理如下：借：应收补贴款贷：应交税金———应交增值税（出口退税）三，应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额小于“免，抵，退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额＝免抵退税额－留抵税额。此时，会计处理如下：应征补助金应征税－应征增值税（出口减少国内销售产品应征税额）贷款：应征税－应征增值税（出口退税）4、生产企业出口退税会计处理是会计实务的难点，目前我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实施免除、抵押、退税税管理方法。税法上，对“免，抵，退”税办法有三步处理公式：1，当期应纳税额＝当期内销售货物销项税额－（当期进项税额－当期免抵退不得免征和抵扣的税额）－当期留抵税额；2，免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率；3，当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额。