增值税账务处理

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• 问违约金增值税税务处理标准是？
  

  销售方收取违约金，是销售方或提供劳务方向购买方或接受劳务方收取的违约金，应当认定为价外费用。 首先，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。其次，依据《增值税暂行条例实施细则》规定，增值税暂行条例所称“价外费用”，包括销售方价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。因此。

• 问增值税会计处理
  

  1.增值税纳税人销售货物和应交税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额，此谓销项税额。销项税额计算公式：当期销项税额=当期销售额×适用税率2.会计处理：企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目。在“应交增值税”明细账中，应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。

• 问补交增值税怎么做账
  

  补充一下，若是税务检查补交的，应做分录为： 借：应交税费—应交增值税—进项税额转出 贷：应交税费—应交增值税—增值税检查调整 借：原材料 贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出 借：应交税费—应交增值税—增值税检查调整 贷：银行存款

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