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1、月底，进项税额大于销项税额，不进行会计处理，直接作为保留税额。2、月底销项税额大于进项税额：（1）计算应缴增值税：销项税－进项税－之前保...
缴纳增值税的会计分录应当注明每月的收入和支出，收入的起止时间和支出和贷款金额应当分别注明；本月缴纳增值税后，做会计分录。纳税人发生应税销售行...
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增值税税率：： （1）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或进口货物，除本条第二项、第四项、第五项外，税率为17％。 （二）纳税人出售交通运输、邮政、基础电信、建筑、房地产租赁服务、出售房地产、转让土地使用权、出售或进口以下货物，税率为11％ 1、粮食等农产品，食用植物油，食用盐； 2、自来水，暖气，冷气，热水，煤气，石油液化气，天然气，二甲醚，沼气，居民用煤炭制品； 3、图书、报纸、杂志、音像产品、电子出版物 4、饲料、化肥、农药、农机、农膜 5、国务院规定的其他货物。 （三）纳税人销售服务，无形资产，除本条第一项，第二项，第五项另有规定外，税率为6％。 （四）纳税人出口货物，税率为零，但国务院除其他规定外。 （五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务，无形资产，税率为零。 税率调整，由国务院决定。 （一）增值税的计算公式如下： 销售额＊（1 7％）＝销售收入（含税） （2）开900元的发票，可供抵扣的进项税为： 900／（1％）＊7％＝53、85元。 开900元的票，应该承担53、85元税。 （3）开600元的发票，可供抵扣的进项税税为： 600／（1 7％）＊7％＝35、90元。 （4）这样可抵扣的进项税多了：53、85－35、90＝17、95元。
上个月缴纳的增值税会计分录分为三个步骤：1。上个月收到收入时：借款：银行存款贷款：主营业务收入应缴税款－应缴增值税－销项税。2、上月底（将应缴增值税转为应缴税款－未缴增值税）：借款：应缴税款－应缴增值税－销项税贷款：应缴税款－未缴增值税。同时，如果是一般纳税人，如果有进项税，可以扣除进项税，因此可以将应缴增值税－销项税减去应缴增值税－进项税之间的差额到应缴税款－未缴增值税。分录如下：借款：应缴税款－应缴增值税－销项税贷款：应缴税款－应缴增值税－进项税应缴税款－未缴增值税。3、本月缴纳增值税后，进行会计分录贷款：应缴税款－未缴增值税贷款：银行存款。
增值税从税种上说属于流转税，是在商品生产，流通，劳务服务过程中依据其附加值所征收的税，是我国占比最大的税种，增值税征对象有个人，也有单位，但是对不同对象所征收的税率当然是不同的。接下来为您介绍增值税的会计核算相关知识。 由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此对纳税人的会计核算水平要求较高，要求能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。但实际情况是有众多的纳税人达不到这一要求，因此《中华人民共和国增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。具体划分标准为： 生产型纳税人，年增值税应税销售额为50万元人民币; 批发、零售等非生产型纳税人，年增值税应税销售额为80万元人民币。
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