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一般性税务处理: 1、被分立企业对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或损失。 2、分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础。 3、被...
一般性税务处理: 1、被分立企业对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或损失。 2、分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础。 3、被...
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营业外收入中的税收返还是政府按照国家有关规定采取先征后返(退)、即征即退等办法向企业返还的税款,属于以税收优惠形式给予的一种政府补助。各种税收返还的会计处理按照税务部门的返回税的类型,处理方法也不一样: 1、增值税企业收到即征即退、先征后退、先征后返还的增值税,借记“银行存款”科目,贷记“补贴收入”科目。 2、消费税(1)企业收到先征后返还的消费税,借记“银行存款”等科目,贷记“营业税金及附加”等科目。(2)委托外贸企业代理出口应税消费品的生产企业的消费税,按规定先征后退的,计税时借记“应收补贴款”(公司)、“应收账款”(其他企业)科目,贷记“应交税费——应交消费税”科目;收回退回的税金,借记“银行存款”科目,贷记“应收补贴款”、“应收账款”科目。(3)外贸企业自营出口应税消费品按规定应退消费税的,计税时,借记“应收补贴款科目,贷记“主营业务成本科目;收到退回的税金时,借记“银行存款”科目,贷记“应收补贴款”科目。 3、营业税企业收到退回的营业税,借记“银行存款”科目,贷记“营业税金及附加”等科目。 4、企业所得税公司实际收到返还的所得税时,应当冲减收到当期的所得税费用,借记“银行存款”科目,贷记“所得税费用”科目。
《企业所得税法实施条例》第七十六条规定:企业所得税法第二十二条规定的应纳税额的计算公式为:应纳税额等于应纳税所得额乘以适用税率减去减免税额减去抵免税额,公式中的减免税额和抵免税额,是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。
一般都是根据应付税款法来缴纳的。企业所得税=应纳税所得额*税率(25%或20%)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损所得税=应纳税所得额*税率(25%或20%)应纳税所得额=报表利润总额(收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除)调整-以前年度亏损所得税=利润*你的核定的税率所得税是根据利润为基数的征收的一种税,如果利润为负,就有用交所得税了希望采纳企业所得税小规模是按开票额的3个点来收的,是根据利润的17个点来开发票
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