企业所得税税率有哪些？

2020-03-11 874人已浏览

章法律师律所主任

广东律参律师事务所

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专业分析

1、企业所得税税率基本税率：25% 2、符合条件的小型微利企业税率：20% 3、高新技术企业：15% 4、西部地区鼓励类产业企业：15% 5、技术先进型服务企业：15% 6、设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业：15% 7、从事污染防治的第三方企业：15% 8、注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业：15% 9、中国（上海）自贸试验区临港新片区重点产业企业：15% 10、集成电路生产企业：15% 11、重点软件企业和集成电路设计企业：10% 12、集成电路设计和软件产业企业 13、非居民企业：10%

法律依据

《企业所得税法》第二十八条国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。《企业所得税法实施条例》第九十三条企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：（一）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；（二）研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例；（三）高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例；（四）科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例；（五）高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。《财政部海关总署国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》第二条：自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。上述鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》第一条：自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。《财政部税务总局商务部科技部国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》第一条：自2017年1月1日起，在全国范围内对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。《财政部税务总局商务部科技部国家发展改革委关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》第一条：自2018年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业（服务贸易类），减按15%的税率征收企业所得税。《财政部国家税务总局关于广东横琴新区福建平潭综合实验区深圳前海深港现代化服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》（财税〔2014〕26号）第一条规定，对设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。上述鼓励类产业企业是指以所在区域《企业所得税优惠目录》（见附件）中规定的产业项目为主营业务，且其主

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