股权激励怎么交税-法师兄

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问什么是股权激励, 股权激励是怎样的

股权激励，是一种通过经营者获得公司股权形式给予企业经营者一定的经济权利，使他们能够以股东的身份参与企业决策、分享利润、承担风险，从而勤勉尽责地为公司的长期发展服务的一种激励方法。股权激励不同于其他公司治理模式的特点在于不再使用权利的赋予与剥夺、监督与制衡等模式，从表面上看，股权激励是股东对经营者的一种奖励，一种期权的行权和额外财产的取得，但是实质上将经营者从纯粹的代理人变成一种特殊意义上的股东，这种特殊意义上的“股东”所持有的股票或者其他意义上的财产权利与二级市场上的投资者有很大的不同，其不同点可以从两个方面来解释：(1)股权激励对于经营者来说往往是一种期权，股东是否兑现其股权激励计划往往对经营者设定了一定的经营目标作为行权条件，同时还有期限和数量上的严格限制，这与二级市场投资者是有很大不同的;(2)股票期权往往有禁售期及其他的转让时间和数量上的限制，这种限制既可以表现为公司法上的规定也可以表现为公司章程的规定，而二级市场上的投资者在购买出售股票上并无此方面的限制，完全是买卖双方的合意行为。作为一个理性的经济人，谁都不愿意自己财产的贬值和减损，通过股权激励的方式股东将经营者与公司的经营业绩和表现紧紧的“绑架”在一起，从而达到一种风雨同舟、同进同退的效果，这无疑是降低经营者的道德风险、降低代理成本、实现股东利益最大化的一种很好的途径。股权激励的形式多种多样，主要包括股票期权、业绩股、虚拟股票、股票增值权、限制性股票、延期支付、职工持股等，其中应用最为广泛的是股票期权和限制性股票，其他形式的股权激励计划大致是这两种形式的变形。两种激励方式：(1)股票期权是指股东会赋予经营管理层在一定期限内购买一定数量公司股票的权利，至于此种权利是否实现要看经营管理层能否达到股东规定的经营目标。在行权以前，被授予股票期权的经营管理层没有享受到财产权益;在行权后，其获得的收益为行权价和行权日市场价的差额。(2)限制性股票是指通过股东会决议允许经营者以预先确定的条件以较低的价格或者是无偿获得公司一定数量的股票，限制性股票激励计划中需要包含一定的业绩条件。在符合所设定的业绩目标的前提下，激励对象需要对所授予的股票进行购买。而如果未能达到预定条件的，则限制性股票激励计划自然终止。限制性股票在出售时往往具有严格的时间限制和条件限制。以股权激励最为发达的美国为例，经营管理层要出售限制性股票获利的限制十分严格，如公司持续达到一定的盈利水平或者是经营管理层持有满一定年限甚至是退休才可以出售此种股票。
问股权税收激励政策

财政部、国家税务总局联合印发《关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》，调整股权激励税收政策，将此前的两个纳税环节合并，同时统一按照20%的财产转让所得税率征税，比此前降低了10-20个百分点。一，股权税收激励政策主要有哪些？在互联网公司，经常能听到的一个词就是股票期权。所谓股票期权，实际上是指上市或非上市公司授予激励对象在未来一定期限内以预先确定的价格和条件购买该公司一定数量股份的权利。此前，上市公司和非上市公司均广泛存在股票期权激励制度，但随着创业公司的兴起，期权激励制度才真正变得广为人知。对于互联网创业公司而言，股票期权是最为常用的员工激励方式之一。大多数创业公司能够给员工开出的工资有限，股票期权是他们吸引和留住核心员工的关键。即便是腾讯、百度这种级别的大公司在成立之初，初创员工也是在股权期权激励下，才在数年之内拿着低工资，随着公司一起走到今天。二，从法律角度如何看待？按照此前的税收制度，员工在通过努力能够获得丰厚的回报之时，却要面临税收政策上的极大障碍。这很不利于企业，尤其是创业阶段的企业吸引人才。在今年3月的博鳌论坛上，今日头条创始人、CEO张一鸣曾经就此当面向总理建言。张一鸣当时表示，现行的股权期权税收制度存在税率过高、缺少灵活性的问题，“员工期权行权的时候，期权还不能兑现，但是要预先支付一大笔行权的税收费用。这笔费用往往高于员工的现金储蓄，会带给加入创业企业的人才很大的财务压力。”而据财政部税政司、国家税务总局所得税司有关负责介绍，按照之前的制度，企业给予员工的股票（权）期权、限制性股票、股权奖励等，员工需要有两次征税环节。在行权环节，员工要按照“工资薪金所得”项目，适用3-45%的7级累进税率征税，预先支付一笔税金。之后，员工在转让股权时获得的增值收益，又要按照“财产转让所得”项目，适用20%的税率征税。这意味着，在期权真正在市场上兑现变现之前，员工就需要交纳一大笔现金来行权，并且税率最高高达45%。对于很多早期员工来说，由于获得的期权数量较多，这需要交纳一大笔费用，来获得尚未变现的期权。而在行权之后，期权变现时，员工还需要再交纳一笔20%的财产转让所得税。如财政部税政司相关负责人所言，新政策解决了当期纳税现金流不足问题。并且税率统一为20%，比此前45%最高降低了20%。无疑，这是对创业公司和人才流动的又一重大利好。
问股权激励需要交哪些税啊

根据国家税务总局的有关通知，个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由或其境内机构按照“工资、薪金所得”项目和股票期权所得个人所得税计税方法，依法扣缴其。非上市公司实施符合条件的激励，人可在股票期权行权、限制性股票解禁、股权奖励获得时暂不纳税，待实际转让股权时，直接按照收入减除股权取得成本及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按百分之二十的税率计算缴纳个人所得税。国家最新的政策财产所得的税率是百分之二十，、股份公司，包括股息、红利都是如此。但在转让股份时的税率是百分之三至百分之三十五。而股权转让价格低于“成本”时，不需缴纳所得税。