上海房屋出租税率-法师兄

房屋租赁税费计算方法有两种。 1、分开计算：将房屋租赁税所涉及的费用分开计算，比如营业税的税率为租金收入总额的5%，起征点为20000元；教育费附加则为实际缴纳的营业税额的3%；个人所得税的应纳税额就是应纳税所得额的10%；房产税则为租金收入总额的12%；城市维护建设税税率为实际缴纳的营业税额的7%。 2、合并计算：房屋租赁涉及的营业税及个人所得税、房产税、土地使用税，也可合并计算，根据上海市规定，针对个人出租住宅、非住宅，企业事业单位出租房屋等情况，又分不同综合税率。个人出租住宅，月租金5000元以下的，税率为4%;5000元(含)-2万元的，为5%;2万元(含)以上的，为7.68%。如个人出租一套月租金3000元的住宅，每月的税负为120元。个人出租非住宅，月租金5000元以下的，税率为6.1%;5000元(含)-2万元的，为8.1%;2万元(含)以上的，为15.7%。对于企事业单位出租房屋，若租给个人用于居住的住房，按月租金收入的9.7%征收;出租非住房的，按13.7%征收。

答

个人出租房屋，按照5%征收率征收增值税。个人出租住房，减按1.5%征收增值税。另外，还需要向地税局缴纳附加税费，都是按照实际缴纳的增值税额...

答

（一）个人出租住宅房屋月租金收入未达1000元的，综合征收率仍为4％（包含房产税4％）；（二）个人出租住宅房屋月租金收入1000元以上（含1...

1.住房出租月租金30000（含3000 0）元以下，需缴纳： ( 1)增值税、城市维护建设税、教育费附件、地方教育费附加、水利基金--免征 ( 2)房产税4% ( 3)个税10% 个税计算公式：月租金4000元以下：（月租金-房产税-80 0）乘以10% 月租金4000元以上：（月租金-房产税）乘以80%乘以10% 2.非住房出租，需缴纳： ( 1)增值税、城市维护建设税、教育费附件、地方教育费附加、水利基金--免征 ( 2)房产税12% ( 3)个税20% ( 4)印花税0.1% 个税计算公式：月租金4000元以下：（月租金-房产税-80 0）乘以10% 月租金4000元以上：（月租金-房产税）乘以80%乘以10%

一、个人出租住房应缴纳以下税款：根据财税〔2008〕24号文件: 1、房产税：以租金收入4%计算缴纳。 2、营业税：3%税率的基础上减半计算缴纳。 3、城市维护建设税及教育费附加：以营业税税额的10%计算缴纳。 4、个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。 5、免征城镇土地使用税6、免征印花税。

营改增后房屋出租属于不动产租赁，适用增值税税率为11%。《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：附件1《营业税改征增值税试点实施办法》：第十五条增值税税率：（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。特殊政策：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》：（九）不动产经营租赁服务。1.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租其2016年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。……3.一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照3％的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。4.小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。5.其他个人出租其取得的不动产（不含住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。