分立后的公司与个人的税务分别怎样处理？-法师兄

企业分立包括被分立的企业将部分或全部营业分离转让给两个以上现存或新设的企业（以下简称分立企业），为其股东交换分立企业的所有权或其他财产。企业分立业务应按下列方法进行所得税处理：（一）被分立企业应视为按公允价值转让其被分离出去的部分或全部资产，计算被分立资产的财产转让所得，依法缴纳所得税。分立企业接受被分立企业的资产，在计税时可按经评估确认的价值确定成本。（二）分立企业向分立企业或其股东支付的交换价格中，除分立企业所有权外的非所有权支付额不高于支付的所有权面值（或支付的所有权面值）的20％，经税务机关审查确认，企业分立当事人也可以根据以下规定进行分立业务的所得税处理：1、分立企业不确认分离资产的转让所得或损失，不计算所得税。2、分立企业对应资产的纳税事项由接受资产的分立企业继承。被分立企业的未超过法定弥补期限的亏损额可按分离资产占全部资产的比例进行分配，由接受分离资产的分立企业继续弥补。3、分立企业接受被分立企业的全部资产和负债的成本，须以被分立企业的帐面净值为基础结转确定，不得按经评估确认的价值进行调整。（三）被分立企业的股东取得分立企业的股权（以下简称“新股”），如需部分或全部放弃原持有的被分立企业的股权（以下简称“旧股”），“新股”的成本应以放弃的“旧股”的成本为基础确定。如不需放弃“旧股”，则其取得的“新股”成本可从以下两种方法中选择：直接将“新股”总投资成本确定为零或者以被分立企业分离出去的净资产占被分立企业全部净资产的比例先调整减低原持有的“旧股”的成本，再将调整减低的投资成本平均分配到“新股”上。

《关于企业合并分立业务有关所得税问题的通知》第二条

答

企业分立，而股东持股保持不变，不涉及个人所得税企业分立不等于个人股权的转移，只有涉及到个人对于其所持股份的转让时，才会按照财产转让所得征收个...

答

以下是公司分立的税务处理分立企业涉及的税费主要是契税和印花税。关于契税，根据财政部、国家税务总局《关于企业改制重组中若干契税政策的通知》的...

公司分立的税务处理还不算特别的复杂。根据《企业重组业务企业所得税管理办法》的公告（国家税务总局公告2010年第4号）第二十七条的规定：企业发生分立，应准备以下资料： 1、当事方企业分立的总体情况说明。情况说明中应包括企业分立的商业目的。 2、企业分立的政府主管部门的批准文件。 3、被分立企业的净资产、各单项资产和负债账面价值和计税基础等相关资料。 4、证明重组符合特殊性税务处理条件的资料，包括分立后企业各股东取得股权支付比例情况、以及12个月内不改变资产原来的实质性经营活动、原主要股东不转让所取得股权的承诺书等。 5、工商部门认定的分立和被分立企业股东股权比例证明材料；分立后，分立和被分立企业工商营业执照复印件；分立和被分立企业分立业务账务处理复印件。 6、税务机关要求提供的其他资料证明。

在企业分立过程中，被分立企业的税务问题主要涉及的是分立过程中资产的转移所产生的税务问题和所得税问题。因资产转移而涉及的税务处理与单纯意义上的资产买卖有所不同，是企业一部分产权的转移，亦可认为是一项投资行为，因此对此税法有一些特殊的规定。和企业合并相类似，企业分立涉及不动产转移的，被分立企业免征营业税和土地增值税。至于印花税，分立协议不属于印花税税目中的规定不需要贴花，但分立过程中涉及到的财产所有权转移等，则要按照规定缴纳印花税。涉及设备和存货转移的，被分立企业在分立环节不缴纳增值税。转移的资产为无形资产的，被合并企业除在书立、领受有关经济凭证时可能涉及印花税外，一般无其他税收。

公司分立后债务承担的具体情形为： 1、一般情形下，由分立后的公司对于分立前的债务承担责任。 2、如果公司在分立前与债权人就债务清偿达成了书面协议，则根据书面协议的约定承担债务。根据《公司法》第一百七十五条的规定，公司分立，其财产作相应的分割。公司分立，应当编制资产负债表及财产清单。公司应当自作出分立决议之日起十日内通知债权人，并于三十日内在报纸上公告。第一百七十六条规定，公司分立前的债务由分立后的公司承担连带责任。但是，公司在分立前与债权人就债务清偿达成的书面协议另有约定的除外。