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1、在遗嘱继承人不属于被继承人的法定第一序位继承人(其父母、配偶、子女之一)的前提下,继承过户与赠与过户,都需要缴纳契税及其他税费(如:个人所得税等); 2、否则在继承人属于被继承人的法定第一序位继承人之一的,不需要缴纳契税; 3、房屋赠与、不属于法定第一序位继承人继承过户的税费: (1)需缴纳全额契税(评估价的3%)及印花税,受赠者5年内再次转让房产的,需交营业税; (2)受赠者再转让房产,还需缴纳20%的个人所得税,计算公式为:应纳个人所得税税额=应纳税所得额×20%;应纳税所得额=房产转让收入额-房产原值-合理费用; (3)需要缴纳过户时的证件工本费、印花税等,建议当事人于办理过户手续时,结合本人的实际情况,事先咨询经办的工作人员明确。
财产转让给子女的方式有三种:第一种是通过出让的方式转让,即通过买卖的方式按照交易程序转让。二是以赠与方式办理过户,先办理赠与公证,再办理房屋评估作价和房屋鉴定,最后办理过户。三是以继承方式办理过户手续,但这种情况需要发生在父母一方死亡的情况下,并不常见。(一)以出让方式将房屋转让给子女:房屋买卖转让的主要费用有营业税、个人所得税和契税。其中,房产满五年,免征营业税,也免征个税,只需缴纳契税和产权转移登记费。房产不满五年,需缴纳营业税和个税,同时缴纳契税和产权转移登记费。(二)以赠与方式将房屋转让给子女:赠与转让需要缴纳个人所得税、契税和公证费。赠与转让没有营业税,因为赠与被视为无偿赠与,所以受赠人需要缴纳个人所得税,赠与转让也需要缴纳公证费。(3)与买卖和赠与相比,税费支出最低,因为继承的房产没有营业税、个税和契税,只需要缴纳公证费。继承人可以凭遗嘱办理继承权公证,凭继承权公证书到房管部门更名。(1)继承转让最经济:在买卖、赠与、继承三种转让方式中,继承是最经济快捷的方式,因为我国还没有征收遗产税,只需要缴纳公证费,其他税费是免费的。因为继承的方式只有在父母一方去世的情况下才能实现,所以很多父母暂时不考虑这种方式。当然也有家长考虑的很远,打算写遗嘱把房产留给孩子。五年内的房产赠与过户更省钱:根据国家政策,父母将房产赠与子女免征营业税和个人所得税,只缴纳占房屋总价2%的公证费和1、5%的契税。但是,如果买卖过户不需要缴纳公证费,除契税外了契税之外还要缴纳以下税费:1、买卖过户房屋不到五年,面积超过140平方米的,要征收营业税。二、房屋购买不足五年,或者房屋购买不足五年,但不是家庭唯一的房屋,买卖过户时应征收个人所得税。(3)五年以上房地产买卖过户更省钱:根据国家政策,房地产购买五年以上的,免征营业税和个人所得税,只缴纳契税,比赠与过户少缴纳公平费用。由此可见,过户的方式取决于房屋的情况。购买五年以上的房屋,转卖时免征营业税。如果这套房是家里唯一的房产,不仅免征营业税,还免征个人所得税。
由于当时情况不同,房屋赠与过户费也不同,具体情况要具体分析。首先我们来看看营业税。原则上赠与人需要缴纳营业税,缴纳营业税的税率为5%。但有两种免税情况。近亲属与有抚养关系的人赠与房产,以及继承遗赠取得房产的,免征营业税;个人购买五年以上的租房赠与的,可以免征营业税。二是契税,赠与房产的领受人需要全额缴纳契税,按2%的比例缴纳。三是印花税,需要全额缴纳,由订立合同的双方按0.05%的比例缴纳。第四种是个人所得税。近亲属与有抚养、赡养关系的人赠与房产,继承遗赠取得房产的,免征个人所得税,其他人赠与的,应当依法缴纳个人所得税。
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