旅客运输服务进项税抵扣在填报时填在哪里

2023-05-11 18人已浏览

覃永雄律师专职律师

广东深桂律师事务所

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专业分析

旅客运输服务属于普通纳税人范畴，其进项应在增值税申报表中进行抵扣。具体来说，填报时需在《销售额汇总表》及《进项税额汇总表》中填写相关信息。其中，《进项税额汇总表》需要填写购买旅客运输服务的发票信息，包括票号、开票日期、开票金额、税率、税额等。在填写该表格时，需要注意核对发票信息是否准确无误，并且要仔细查看发票上所列明的货物或服务是否与实际购买情况一致。旅客运输抵扣填写方法：１、本期允许抵扣的购进旅客运输服务取得的增值税专用发票对应进项税额，填入第１栏；２、本期允许抵扣的购进旅客运输服务取得的其他扣税凭证对应进项税额，填入第４栏；３、第１０栏，作为统计栏，反映按规定本期购进旅客运输服务，所取得的扣税凭证上注明或按规定计算的金额和税额、本栏次包括第１栏中按规定本期允许抵扣的购进旅客运输服务取得的增值税专用发票和第４栏中按规定本期允许抵扣的购进旅客运输服务取得的其他扣税凭证、以下是有关旅客运输服务进项税抵扣的一些咨料１、进项税抵扣对象：凡是作为普通幼税人的企业或个体工商户，购买用于生产经营行为的货物、接受服务或自行存和使用的固定资产等，都可以申请抵扣对应的进项税额；２、进项说城打要求：企业在城打进项说时需要意以下点：进发票为合法有效的唱值税专用发票：，进发票灾容与自身的开票情况相符，，进项发票列明的贷物或者服务均与企业本身的生产、经营活动有直接关系，进项发票按照税法规定的期数进行认证；３、旅客运输服务进项税概扣流程：企业购买旅客运输服务时，需要向服务提供商索取正规的增值税专用发票。随后，企业在下一阶段的增值税税款申报时，将这些发票及相关信息填《进项税额汇总表》中，作为该企业当期可用于抵扣的进项税额；４、进算方法：旅客运输服务的，进项额十算公工为：进项额开票金额率，其中，开票金指的是购买航客运输服务的实际支付款项，率则根相国家相关种收政策＃定而定，目前标准税率为１３％；５、注意事项：企业在进行进项税抵扣时，应保所购买的旅客运输服务符合家法律法规或行业政策的要求，并且接受服务的时间、地点和车次等信息应与发票上所列明的信息一致如有违反，可能导致申报异常、被税务机关责令重新认证或补缴增值税等问题。综上所述，如果该企业存在多个门店，则需要将各个门店的销售额和进项税额分别填写在相应的栏目中。否则可能会导致申报异常或补缴税款的情况。

法律依据

《中华人民共和国财政部税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》第二条纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税。

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