汇兑损失可以税前扣除吗

2023-05-31 25人已浏览

周业恳律师律所主任

广东深桂律师事务所

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专业分析

汇兑损失可以税前扣除，具体如下：企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，准予在计算企业所得税时扣除。造成汇兑损失的原因，主要包括： 1、外汇汇率波动：由于外汇市场的行情波动，导致不同时间点进行外汇交易或持有外币资产时的外汇汇率不同，造成汇兑损益。 2、其他国家的政治、经济和金融变化：如果其他国家发生政治、经济和金融上的重大事件，可能会导致该国货币的价值发生变化，进而影响外汇市场的汇率波动，从而产生汇兑损益。 3、货币套利：某些公司或个人利用不同国家货币之间的汇率差异，进行货币套利操作，赚取汇兑收益，但也可能产生汇兑损失。 4、国际贸易和投资活动：涉及跨境交易或投资的公司，需要在不同货币之间进行支付或收款，因此可能遭受由于外汇汇率波动形成的汇兑损益。 5、汇率折算：对于跨国公司来说，需要对本地货币的财务报表进行汇率折算，以便在全球范围内进行统一比较和分析。但由于不同时间点的外汇汇率不同，可能会导致折算损益发生。总之，汇兑损益形成的原因很多，企业在跨境交易或投资、制定汇率折算政策等方面，需要合理规划和管理，减少由于外汇汇率波动所引起的不利影响。综上所述，汇兑损失，指的是企业向银行结售或购入外汇而产生的银行买入、卖出价与记账所采用的汇率之间的差额，以及月（季、年）度终了，各种外币账户的外向期末余额，按照期末规定汇率折合的记账人民币金额与原账面人民币金额之间的差额等。

法律依据

《中华人民共和国税收征收管理法》第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

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