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企业自有房产出租需要缴纳哪些税

2023-03-04 6人已浏览
  • 张丽丽律师

    张丽丽律师专职律师

    北京市京师律师事务所

    擅长:婚姻家庭、公司法、债权债务

    近期30天 评分:5.0 服务人数:1,134

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专业分析
需要缴纳房产税。 许多人误以为自有房屋做为自已公司的办公场所没有租金收入,就可以避税了。事实是恰恰相反,税务机关可按该房屋的评估价格计征房产税,年税率12。 要交的房产税反而更多。 如果公司支付租金的话,涉税较不付租金要少。 1.税务机关只按租金收入作为计税基础, 个人出租房屋取得租金收入,需要缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、印花税和个人所得税。 (1)营业税 首先对租金收入按照服务业税目计算缴纳营业税。 计算公式为: 每月应纳营业税税额月租金收入×适用税率 如果出租的是营业用房,适用税率为5;如果出租的是居民住房,适用3的优惠税率。 (2)按照营业税税额计算缴纳城市维护建设税。计算公式为: 应纳城市维护建设税税额实际缴纳的营业税税额×适用税率 城市维护建设税的适用税率有三个档次:个人所在地为市区的,适用税率为7;个人所在地为县城、镇的,适用税率为5;个人所在地不在市区、县城或镇的,适用税率为1。 (3)按照营业税税额计算缴纳教育费附加。计算公式为: 应纳教育费附加=实际缴纳的营业税税额×3 (4)房产税 房产税的税额按照租金收入计算缴纳,计算公式为: 每月应纳房产税税额=月租金收入×适用税率 如果出租的是营业用房,适用税率为12;如果出租的是居民住房,适用4的优惠税率。 (5)印花税 个人出租门店签定的合同,签订合同的双方(包括出租方和承租方)还需要按照财产租赁合同税目缴纳印花税,适用税率为1‰。计算方法为: 应纳印花税税额月租金收入×租赁期限(月份数)×适用税率 (6)个人所得税 扣除上述缴纳的税费(包括纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用)以及税法规定的费用扣除标准以后,就是个人出租房屋的应纳税所得额。个人还需要就这一所得额按照财产租赁所得计算缴纳个人所得税,适用优惠税率10。 你自己的所在地可能还有一些优惠政策,上述税金未必全部缴纳。 2.支付租金有税务局开出的合法发票,可以税前列支。所以,年末盈利数大于支付的租金,可以少缴纳所得税25。 不过要付租金的话,应先向当地税务局咨询,有没有最低或最高额限制。如果有的话,税务局有权比照当地房屋租赁价格征税。
法律依据
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