房屋租赁开具发票需要缴纳什么税

2023-03-17 45人已浏览

赵佳律师专职律师

北京衡宁律师事务所

擅长：合同纠纷、知识产权、公司法、刑事辩护

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专业分析

出租房屋要区分个人出租还是单位出租，二者交税不一样；同时还要区分房屋是住房还是非住房。具体来说交税内容如下：一、个人出租住房应缴纳以下税款： 1、房产税：从2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途,房产税减按4%的税率征收。 2、营业税：对个人出租住房，不区分用途，以3％的法定税率为基数减半征收营业税。 3、城市维护建设税及教育费附加：以营业税税额为基数，以区域不同选择不同税率计算缴纳。通常三者加总按营业税的10%计算缴纳。 4、个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10％的税率征收个人所得税。 5、免征城镇土地使用税 6、对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。二、个人出租非住房（商铺、写字间等）应缴纳以下税款：1、房产税：以租金收入12%计算缴纳。2、营业税：以租金收入的5%计算缴纳。3、城市维护建设税及教育费附加：以营业税税额为基数，以区域不同选择不同税率计算缴纳。通常三者加总按营业税的10%计算缴纳。4、个人所得税：按财产财租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%。5、印花税：按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。企业出租房屋视情况应分别缴纳营业税、城市维护建设税、房产税、印花税、企业所得税、外国企业所得税和外商投资企业所得税、城市房地产税。三、企业出租房屋1、以租金收入为计税依据缴纳营业税和房产税，税率分别为5%和12%。应纳税额＝租金收入×税率。2、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。以营业税税额为基数，以区域不同选择不同税率计算缴纳。通常三者加总按营业税的10%计算缴纳。3、所得税。企业应将房屋租赁取得的租金收入并入本企业收入，扣除与该经营用房有关的成本和税费支出，计算应纳税所得额，按期预缴、年终汇算清缴企业所得税。税率为20%。4、印花税。企业出租房屋。房屋租赁合同以财产租赁合同记载的租赁金额为计税依据，按“财产租赁合同”税目，税率为1‰计算缴纳印花税，或按财产租赁合同记载的租赁金额按1‰贴花，税额不足1元，按1元贴花。5、城镇土地使用税：根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定，城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。

法律依据

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