所得税费用计入税金及附加吗

2023-05-11 12人已浏览

周业恳律师律所主任

广东深桂律师事务所

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专业分析

所得税费用不计入税金及附加，具体如下： 1、企业所得税计入“所得税费用”，企业所得税按期预缴，需要先计提所得税费用，一般按月或季度根据会计利润计提所得税费用； 2、企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得； 2、税金及附加是损益类科目，是指企业经营活动应负担的相关税费，主要核算城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、资源税、房产税、车船税、城镇土地使用税以及消费税； 3、税金及附加通过“营业税金及附加”科目核算。该科目核算企业与营业收入有关的，应由各项经营业务负担的税金及附加； 4、税金及附加按月计算，月份终了，企业按规定计算出应由各种营业收入负担的营业税，城市维护建设税及教育费附加，借记本科目，贷记“应交税金”等科目。期末应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。企业所得税： 1、企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。 2、纳税人范围比公司所得税大。 3、企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：（1）国有企业；（2）集体企业；（3）私营企业；（4）联营企业；（5）股份制企业；（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。综上所述，企业所得税是对经营后的收入征收的，而“税费附加”项目的会计内容是经营活动中产生的税费，税费附加会对“营业利润”之前的损益产生一定的影响。企业所得税不计入“税费和附加”，而应计入“所得税费用”和“递延所得税资产/负债”。

法律依据

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》所得税属于企业的主营业务税收，它不属于营业税金及附加。所得税是一种税负，它是一种按发生额征收的税收。

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