当期增值税进项税额怎么算

2023-05-25 6人已浏览

罗仰侠律师专职律师

国浩律师（广州）事务所

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专业分析

进项税额： 1、一般纳税人涉及进项税的抵扣； 2、存在货物、应税劳务、服务、无形资产和不动产的购买或接受行为； 3、货物、应税劳务、应税行为的接受方支付或负担。增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目； 4、计算公式：当期应纳税额=当期销项税额——当期进项税额销项税额=销售额（不含税）乘税率（13%、17%）进项税额=所购货物或应税劳务的买价乘税率（13%、17%）。进项税额是： “进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。进项税额=（外购原料、燃料、动力）乘税率。计算公式进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。综上所述，计算应纳税额：应纳税额=销项税额-进项税额。进口货物的增值税：增值税额=进口货物的关税完税价格*17%（销售货物适用的税率，也可能是13%）。

法律依据

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十一条扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。

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