增值税进项税额转出应该怎样进行处理-法师兄

(一)增值税“进项税额转出”业务分析进项税额转出是指企业外购货物或接受劳务，原用于生产性应税项目，并已将增值税计入“应交税费——应交增值税(进项税额)”账户，但后来又改变用途等，使抵扣链中断，按增值税法规定，其进项税额不能抵扣，应将已确认的进项税额予以转出，计入相关资产的成本或损失中。《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，以下项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：1.用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。但根据《增值税暂行条例实施细则》规定，企业购进货物不包括既用于增值税应税项目(不含免征增值税项目)也用于非增值税应税项目、免征增值税(以下简称免税)项目、集体福利或者个人消费的固定资产，即购入生产用设备等固定资产涉及的增值税可以抵扣。2.非正常损失的购进货物及相关的应税劳务。依据《增值税暂行条例实施细则》规定，非正常损失是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。4.国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。5.上述1至4项规定货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

答

现在企业会出现进项税额转出。企业购进的货物发生非正常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），...

答

建议到财政部会计司下载《增值税账务处理规定》，有明确的讲解。就你列出的分录，首先，应交税费下先设置应交增值税明细科目，然后在应交增值税明细科...

现在企业会出现进项税额转出。企业购进的货物发生非正常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。进项税转出余额如何处理呢？1、自产产品用于集体福利的，进项税额转出到“应付职工薪酬-应付职工福利”。2、产品发生非正常损失，进项税额转出到“待处理财产损溢”。3、招待费的发票抵扣了，进项税额转出到“管理费用”。4、固定资产非正常损失了，进项税额转出到“固定资产清理”。5、购进的原材料发生非常损失了，进项税额转出到“待处理财产损溢”6、最后，进项税额转出这个科目月末是不留有余额的，每个月末计算当月应交增值税时结转该科目的余额，分录如下：借：应交税费-应交增值税-销项税额应交税费-进项税额转出贷：应交税费-应交增值税-进项税额应交税费-未交增值税

增值税进项税额是指纳税人购买货物或接受应税劳务所支付或承担的增值税额。进口税额与销售税额相对应：一般纳税人在同一业务中，销售人员征收的销售税额是购买人支付的进口税额。在某纳税期间内，纳税人收取的销项税额抵扣其支付的进项税额，其余额为纳税人当期实际缴纳的增值税额。

企业自产，委托加工和购买的产品用于投资，捐赠，分配给股东、报损