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进项税额转出怎么处理

2022-09-01
现在企业会出现进项税额转出。企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交(进项税额转出)”科目转入有关科目,不予以抵扣。进项税转出余额如何处理呢?1、自产产品用于集体福利的,进项税额转出到“应付职工薪酬-应付职工福利”。2、产品发生非正常损失,进项税额转出到“待处理财产损溢”。3、招待费的发票抵扣了,进项税额转出到“管理费用”。4、固定资产非正常损失了,进项税额转出到“固定资产清理”。5、购进的原材料发生非常损失了,进项税额转出到“待处理财产损溢”6、最后,进项税额转出这个科目月末是不留有余额的,每个月末计算当月应交增值税时结转该科目的余额,分录如下:借:应交税费-应交增值税-销项税额应交税费-进项税额转出贷:应交税费-应交增值税-进项税额应交税费-未交增值税

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