申报企业所得税利润总额怎么填

2023-02-02 10人已浏览

唐玉娟律师专职律师

广东国凡律师事务所

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申报企业所得税利润总额填写是，企业所得税预缴纳税申报表A类中的“利润总额”按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额填报。季度申报以所属年度1月1日至所属季度最后一日的累计数进行填报.在上级税务机关尚未明确前，纳税人在进行季度企业所得税预缴申报时，《中华人民共和企业所得税月度预缴纳税申报表》第4行“利润总额”，暂按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额填报。所得税利润总额其实叫应纳税所得额。目前有两种计算方法： 1、是直接法，公式：应纳税所得额= 收入总额 -准予扣除项目金额 2、是间接法，公式：应纳税所得额= 会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额如果是考税法两种方法都要会，要考会计或者实际工作一般用间接法。应纳税所得额=会计利润+按照会计准则计入利润表但按税法规定不允许税前扣除的费用+或-计入利润表的费用与按税法规定可予税前扣除的差额+或-计入利润表的收入与按税法规定应计入应纳税所得额的收入之间的差-税法规定不征税收入+或-其他需调整因素。法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第五十三条企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。

法律依据

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