企业所得税是利润的25%吗

2023-05-19 50人已浏览

唐玉娟律师专职律师

广东国凡律师事务所

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专业分析

企业所得税不是利润的25%。企业所得税等于应纳税所得额和税率的乘积。应纳税所得额=收入总额-弥补以前年度亏损-不征税收入-准予扣除项目金额-免税收入。收入总额包括企业的生产经营收入、股息收入、利息收入、租赁收入、财产转让收入、特许权使用费收入、教育费附加返还款及其余收入等。根据企业所得税的计算式，计算企业所得税需要先计算应纳税所得额。在应纳税所得额的计算式中，不征税收入指的是企业营利性活动之外的利益，这部分经济收入没有纳税义务，不用作为应纳税所得额的组成。常见的不征税收入有财政拨款和政府性基金等。免税收入是依据税法免征企业所得税的收入。常见的免税收入有红利收入、国债利息收入和股息等。准予扣除项目金额是企业生产经营的成本部分、经营管理费用、财务费用以及损失等。在确定准予扣除项目时，如果企业财务处理与税收规定不同应以税收规定为准调整。企业所得税是对中国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其余组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其余所得。综上所述，企业所得税的征税对象包括销售货物所得、财产转让以及股息红利等，并不只是利润的25%。

法律依据

《中华人民共和国企业所得税法》第二十二条企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。第二十三条企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：（一）居民企业来源于中国境外的应税所得；（二）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。

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