季报企业所得税，28900，营业成本0，利润总额10100

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• 问企业所得税是依据利润总额算还是净利润算
  

  既不是利润总额，更不是净利润。r企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。r所谓应纳税所得额，是指纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额。即：应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额。r企业按照有关财务会计制度规定计算的利润，必须按照税法的规定进行必要的调整后，才能作为应纳税所得额，计算缴纳所得税。

• 问企业所得税是按利润总额来算的吗
  

  预缴时应纳企业所得税=(利润总额-不征税收入-免税收入-弥补以前年度亏损额)×税率年终汇算清缴时应纳企业所得税=(利润总额-不征税收入-免税收入-弥补以前年度亏损额±纳税调整额)×税率

• 问季报所得税营业成本包括哪些内容？
  

  根据《中华人民共和国公司所得税纳税申请表（A类）填报说明》限定：.第2行“营业成本”事项，填报纳税人经营主要业务和其他业务发生的事实上成本总额。本事项应根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目的发生额分析填列。因此，不包括管理花费、财务花费等，应当只包括销售成本和其他业务成本。

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