苗木企业所得税免税金额是填利润总额还是开票金额

大家都在问查看更多

• 问企业所得税利润总额可以从企业所得税申报表上扣除吗
  

  《企业所得税法》明确规定，所得税本身是不能的所得税前扣除的。因此，利润总额填列的是利润表中的利润总额而不是净利润。已经缴纳的所得税额，通过企业所得税申报表的已经预缴税额予以抵减，不从利润总额中减除。例如，汇算清缴时，利润总额为100万，已经预缴25万所得税，净利润为75万在汇算清缴表里，利润总额填写100万，这样计算出应交25万所得税，然后在下一栏填写已经预缴25万税额，最后应缴补缴额为0而不是填写利润总额75万，计算出应交税款为18.75万，已经预缴25万，最后要退回6.25万，这是错误的，不允许的。

• 问会计利润总额和应纳税所得额的区别
  

  会计利润总额和应纳税所得额的区别：（1）企业的会计利润总额是企业根据会计准则或者会计制度的规定，按照会计的核算方法计算出来的。具体的计算公式如下：利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益（－公允价值变动损失）＋投资收益（－投资损失）（2）应纳税所得额是根据企业所得税法的规定，按照税法的核算方法计算出来的所得额，是企业所得税的计税依据。计算方法分为以下两种：①直接计算法在直接计算法下，企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。计算公式为：应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除金额－弥补亏损②间接计算法在间接计算法下，是在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后，即为应纳税所得额。计算公式为：应纳税所得额＝会计利润总额±纳税调整项目金额会计利润总额和应纳税所得额的联系：（1）会计利润总额是计算公益性捐赠支出在企业所得税前扣除限额的基数。（2）使用间接法计算应纳税所得额时，是在会计利润总额的基础上进行调整的。

• 问开发票的免税额是否全额记进项税额？
  

  对，应该全额记收入，季度时仍不足9万可将免交的增值税转入营业外收入。

相关法律短视频查看更多

• 1'20
  不当得利多少金额可以立案

  3,119人已观看

• 1'01
  就业合同违约金金额标准是多少

  616人已观看

• 1'20
  企业所得税扣除标准

  15,494人已观看

• 1'18
  律师如何帮助企业确定补偿金额

  435人已观看

相关普法查看更多

• 
  企业所得税是由利润总额乘以税率吗

  1,889人已浏览

• 
  苗木企业所得税免税吗

  622人已浏览

• 
  开票金额是含税价还是不含税

  1,758人已浏览

• 
  契税是按合同金额还是发票金额交

  569人已浏览