2023增值税抵扣怎么样算，都需要哪些条件

2024-06-06 6人已浏览

张神兵律师合伙人

广东律参律师事务所

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专业分析

增值税抵扣怎么算缴纳增值税的企业一般分两类，一类是小规模企业，一类是一般纳税人。（一）小规模企业的应纳增值税＝收入＊增值税税率如收入100，税率3％，应纳增值税＝100＊3％＝3元。（二）一般纳税人企业的应纳增值税＝销项税额－进项税税额＋进项税额转出－上期留抵税额一般纳税人企业的税率通常为17％。如购货成本100，对应进项税额 17，销售此批货物收入200，对应销项税额3 4，暂不考虑特殊情况，则应纳增值税＝销项税额－进项税税额＝34－17＝17元。增值税抵扣需要哪些条件？由于增值税征税范围中的固定资产，主要是机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具，因此，增值税转型改革后允许抵扣的固定资产也是上述范围。准予抵扣的固定资产使用期限须超过12个月。显然，房屋和建筑物是否包括在内，是增值税与企业所得税对固定资产处理的主要区别。纳税人允许抵扣的固定资产进项税额，是指纳税人2009年1月1日以后（含）实际发生，并取得2009年1月1日以后开具的增值税扣税凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算的增值税额。自8月1日起，增值税一般纳税人购进小汽车发生的进项税额可凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣。增值税抵扣期限是多久？国税函〔2009〕617号规定：增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。注意： 1、增值税一般纳税人，取得增值税专用发票，超过180天没有到税务部门比对认证，就不能凭票抵扣增值税进项税额了。 2、因为超过180天了，是由于购货单位的问题，是不能开红票冲回的，因为对方已经作了增值税销项税额了。

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